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老師想問下,我們現(xiàn)在有一筆業(yè)務(wù),情況如下: 1、呼吸道6項產(chǎn)品:進(jìn)價40元/人份,銷售價是50元/人份,開票價是100元/人份(因為陽光平臺不能低價原因),結(jié)算時不是按照賣試劑方式,而是按照醫(yī)院LIS數(shù)據(jù)結(jié)算(LIS數(shù)據(jù)與實際賣的數(shù)據(jù)有區(qū)別,因為LIS有浪費),也就是說開票按照100元/人份*48人份(每盒)=4800元,但是按照LIS結(jié)算的時候,48人份/盒試劑可能只能結(jié)40人份即40*50=2000元,這中間有蠻多試劑無法開票,請問一下中間稅收如何算?無法開票試劑如何處理?謝謝! 2、還有一個試劑是肺支:進(jìn)價可能1元/人份,銷售價是4元/人份,但是陽光平臺價格是35元/人份,每盒也是48人份,同樣道理中間稅收是多少?謝謝!

2024-12-11 10:38
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-12-11 10:41

呼吸道?6?項產(chǎn)品 稅收計算 增值稅:開票部分按開票金額?4800?元(100?元?/?人份?×48?人份)算銷項稅約?552.21?元(13%?稅率),實際結(jié)算部分按?2000?元(40?人份?×50?元?/?人份)算銷項稅約?230.09?元。未開票部分稅務(wù)處理較復(fù)雜,符合收入確認(rèn)條件的也要確認(rèn)收入納稅。 企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額按權(quán)責(zé)發(fā)生制,根據(jù)實際銷售確認(rèn)。差異部分符合收入確認(rèn)條件就計入收入納稅,不符合就暫不計入。 未開票試劑處理 記錄差異原因,如試劑浪費情況。 符合收入確認(rèn)條件可暫估收入和銷項稅;不符合就作為存貨管理。 肺支試劑 稅收計算 增值稅:開票部分(按陽光平臺價)金額?1680?元(35?元?/?人份?×48?人份),銷項稅約?195.75?元;實際銷售部分(按實際售價)金額?192?元(4?元?/?人份?×48?人份),銷項稅約?21.91?元。差異部分按收入確認(rèn)條件處理稅務(wù)。 企業(yè)所得稅:類似呼吸道產(chǎn)品,根據(jù)實際銷售和收入確認(rèn)原則計算應(yīng)納稅所得額,差異部分按條件決定是否計入收入納稅。

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呼吸道?6?項產(chǎn)品 稅收計算 增值稅:開票部分按開票金額?4800?元(100?元?/?人份?×48?人份)算銷項稅約?552.21?元(13%?稅率),實際結(jié)算部分按?2000?元(40?人份?×50?元?/?人份)算銷項稅約?230.09?元。未開票部分稅務(wù)處理較復(fù)雜,符合收入確認(rèn)條件的也要確認(rèn)收入納稅。 企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額按權(quán)責(zé)發(fā)生制,根據(jù)實際銷售確認(rèn)。差異部分符合收入確認(rèn)條件就計入收入納稅,不符合就暫不計入。 未開票試劑處理 記錄差異原因,如試劑浪費情況。 符合收入確認(rèn)條件可暫估收入和銷項稅;不符合就作為存貨管理。 肺支試劑 稅收計算 增值稅:開票部分(按陽光平臺價)金額?1680?元(35?元?/?人份?×48?人份),銷項稅約?195.75?元;實際銷售部分(按實際售價)金額?192?元(4?元?/?人份?×48?人份),銷項稅約?21.91?元。差異部分按收入確認(rèn)條件處理稅務(wù)。 企業(yè)所得稅:類似呼吸道產(chǎn)品,根據(jù)實際銷售和收入確認(rèn)原則計算應(yīng)納稅所得額,差異部分按條件決定是否計入收入納稅。
2024-12-11
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