廣州喜燕化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品生產銷售，2021年發(fā)生業(yè)務如下：（1）經審計全年主營業(yè)務收入為15000萬元，其中：銷售商品收入13500萬元，提供勞務收入為1500萬元。（2）經審計全年其他業(yè)務收入為3000萬元，其中：銷售材料收入2000萬元，出租固定資產收入為500萬元，出租包裝物收入為500萬元。（3）自產產品用于對外捐贈視同銷售收入，經審計全年視同銷售收入為2000萬元，視同銷售成本1500萬元。（4）發(fā)生廣告宣傳費為6850萬元，非廣告性贊助支出150萬元。注：不考慮其他情況。根據以上業(yè)務，完成下列任務。任務一：請查閱相關資料，說一說廣告宣傳費的稅收政策是如何規(guī)定的？業(yè)務招待費的稅收政策是如何規(guī)定的？任務二：業(yè)務招待費的計稅依據是什么？任務三：本案例中允許稅前扣除的廣告宣傳費是多少？
同學，你好，請稍等，正在為你解答！
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計算題資料1：某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員95人，資產總額為2800萬元，2019年度相關生產經營業(yè)務如下（1）當年銷售產品收入700萬元，對外提供培訓收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內居民企業(yè)的投資收益100萬元;（2）全年產品銷售成本為550萬元;（3）全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支的廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元;（5）營業(yè)外支出中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金2.73萬元（6）稅金及附加20萬元（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。依上述資料，該2019年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬
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資產總額為5000萬元，所屬計業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內經營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元)、管理費用600萬元(其中含業(yè)務招待費20萬元、2020年7月發(fā)生的用于X產品新技術的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產)，財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含背景與情景：山東宏遠有限公司為居民企業(yè)、其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數為120人，資產總額為5000萬元，所屬計業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內經營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元)、管理費用600萬元(其中含業(yè)務招待費20萬元、2020年7月發(fā)生的用于X產品新技術的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產)，財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)(5)發(fā)生固定資產處置凈損益(收益)1
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廣州喜燕化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品生產銷售，2019年發(fā)生業(yè)務如下： （1）經審計全年主營業(yè)務收入為15000萬元，其中：銷售商品收入13500萬元，提供勞務收入為1500萬元。 （2）經審計全年其他業(yè)務收入為3000萬元，其中：銷售材料收入2000萬元，出租固定資產收入為500萬元，出租包裝物收入為500萬元。 （3）自產產品用于對外捐贈視同銷售收入，經審計全年視同銷售收入為2000萬元，視同銷售成本1500萬元。 （4）經審計債務重組利得為1000萬元。 （5）發(fā)生廣告宣傳費為6850萬元，非廣告性贊助支出150萬元。 根據以上業(yè)務，填寫A101010、A105000、A105010、A105060申報表。 注：不考慮其他情況。
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，資產總額為6000萬元，2022年度相關生產經營業(yè)務如下：(1）當年銷售產品收入1700萬元，對外提供培訓收入700萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內非上市居民企業(yè)的投資收益100萬元。(2）全年產品銷售成本為1100萬元。(3）全年發(fā)生財務費用100萬元，其中20萬元為資本化的利息。(4）管理費用共計180萬元，其中列支業(yè)務招待費15萬。(5）銷售費用共計200萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費120萬元。(6）營業(yè)外支出中，通過政府部門向貧困地區(qū)捐款80萬元，稅收罰款支出10萬元，滯納金5萬元。(7）稅金及附加60萬元。(8）上年廣告宣傳費超支40萬元。要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數。<1＞該工業(yè)企業(yè)當年的應稅收入為(）萬元。（本題10分）A2400B2650C2500D2750
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，資產總額為6000萬元，2022年度相關生產經營業(yè)務如下：(1）當年銷售產品收入1700萬元，對外提供培訓收入700萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內非上市居民企業(yè)的投資收益100萬元。(2）全年產品銷售成本為1100萬元。(3）全年發(fā)生財務費用100萬元，其中20萬元為資本化的利息。(4）管理費用共計180萬元，其中列支業(yè)務招待費15萬。(5）銷售費用共計200萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費120萬元。(6）營業(yè)外支出中，通過政府部門向貧困地區(qū)捐款80萬元，稅收罰款支出10萬元，滯納金5萬元。(7）稅金及附加60萬元。(8）上年廣告宣傳費超支40萬元。要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數。企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A0B531.8C132.95D122.95
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?一、廣告宣傳費和業(yè)務招待費的稅收政策 1?、廣告宣傳費的稅收政策?： 根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。這里的銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及視同銷售收入等。 2?、業(yè)務招待費的稅收政策?： 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這意味著，業(yè)務招待費有兩個扣除標準，企業(yè)需要按照這兩個標準中較低的一個進行稅前扣除。 ?二、業(yè)務招待費的計稅依據? 業(yè)務招待費的計稅依據是當年銷售（營業(yè)）收入。這包括企業(yè)的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及視同銷售收入等。在計算業(yè)務招待費可扣除額度時，需要以此為依據。 ?三、本案例中允許稅前扣除的廣告宣傳費? 根據廣告宣傳費的稅收政策，允許稅前扣除的廣告宣傳費限額為當年銷售（營業(yè)）收入的15%。 在本案例中，廣州喜燕化妝品有限公司的當年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入15000萬元、其他業(yè)務收入3000萬元以及視同銷售收入2000萬元，總計為20000萬元。 因此，允許稅前扣除的廣告宣傳費限額為20000萬元 * 15% = 3000萬元。 公司實際發(fā)生的廣告宣傳費為6850萬元，超過了扣除限額，所以稅前只能扣除3000萬元，剩余部分可以在以后納稅年度結轉扣除。