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演示賬套

老師，您好！我們是農村社區(qū)居委會投資的一家農業(yè)公司，起步時政府幫我們投資建蓋了大棚約70萬，但是現在經營一年多了我們也沒收到大棚建蓋的發(fā)票。我需要暫估入賬，計提折舊嗎？如果需要，該怎么做賬，出具憑證？

2025-11-07 08:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-11-07 08:40

1. 暫估入賬（按預計金額 70 萬）借：固定資產 —— 大棚 700000貸：其他應付款 —— 政府（或應付賬款 —— 施工方） 700000 2. 計提折舊折舊方法：按直線法（平均年限法），大棚屬于建筑物，稅法規(guī)定最低折舊年限 20 年，預計凈殘值可按 5% 估算。月折舊額 = 700000×（1-5%）÷20÷12≈2770.83 元分錄（按月計提）：借：生產成本（或農業(yè)生產成本） 2770.83 貸：累計折舊 —— 大棚 2770.83 三、憑證附件要求暫估入賬憑證：需附大棚驗收合格證明（社區(qū)或公司蓋章）、工程結算單（預估金額）、政府投資相關文件（如撥款通知、立項批復）。折舊計提憑證：需附折舊計算表（注明原值、凈殘值、折舊年限、月折舊額）。四、后續(xù)取得發(fā)票的調整收到發(fā)票后，先紅字沖銷原暫估分錄，再按發(fā)票金額重新入賬：借：固定資產 —— 大棚（紅字）700000 貸：其他應付款 —— 政府（紅字）700000 借：固定資產 —— 大棚（發(fā)票金額）貸：其他應付款 —— 政府（發(fā)票金額）已計提的折舊無需調整，后續(xù)按新的入賬價值和剩余折舊年限計提折舊。

快賬用戶6756 追問 2025-11-07 08:42

老師，我現在暫估入賬的話。過去使用了一年多需要一筆補提折舊嗎？我覺得應該要補提好一點吧？

齊紅老師解答 2025-11-07 08:45

同學你好是的補計提好一些

快賬用戶6756 追問 2025-11-07 09:02

還有就是有個問題：我們這個政府投資建蓋的大棚是不需要我們支付錢的，即使付也是政府撥款到我們公司再付給施工方。所以如果所有權不是我們的，我們是不是就不用入固定資產了。就是此項資產就不用在我們的賬上體現，直接不入賬！這樣的話我又擔心幾年后政府又來問我們大棚的凈值是多少？目前公司賬務事宜是不多，請老師指導一下，要怎么做好一點！

齊紅老師解答 2025-11-07 09:05

先讓政府出《資產所有權說明》，歸政府就建備查簿（不入賬），歸公司就暫估入固定資產并計提折舊；兩種方式都能應對政府后續(xù)查詢，賬務簡單適配你公司現狀。