所謂國債逆回購，本質(zhì)就是一種短期貸款。也就是說，個人通過國債回購市場把自己的資金借出去，獲得固定的利息收益；而回購方，也就是借款人用自己的國債作為抵押獲得這筆借款，到期后還本付息。通俗來講，就是將資金通過國債回購市場拆出，其實就是一種短期貸款，即你把錢借給別人，獲得固定利息；而別人用國債作抵押，到期還本付息。逆回購的安全性超強，等同于國債。國債回購交易是買賣雙方在成交的同時約定于未來某一時間以某一價格雙方再行反向成交。亦即債券持有者融資方與融券方在簽訂的合約中規(guī)定，融資方在賣出該筆債券后須在雙方商定的時間，以商定的價格再買回該筆債券，并支付原商定的利率利息。國債逆回購是其中的融券方。請問老師這個利息收入免稅嗎？

2024-12-04 10:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-12-04 10:01

國債逆回購的利息收入是否免稅，需要根據(jù)不同的投資者身份來確定：個人投資者國債逆回購的利息收入通常是不需要繳納個人所得稅的.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得等，但國債逆回購的利息收益并不直接屬于上述列舉的應(yīng)稅所得范疇. 企業(yè)投資者企業(yè)進行國債逆回購獲得的利息收入，不能享受國債利息收入免征企業(yè)所得稅的政策，需要按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅，并將相應(yīng)的利息收入減去交易稅費后計入企業(yè)所得的應(yīng)稅所得，繳納企業(yè)所得稅. 金融機構(gòu) 金融機構(gòu)間進行的國債逆回購屬于金融機構(gòu)開展買斷式買入返售金融商品業(yè)務(wù)取得的利息收入，應(yīng)享受免征增值稅的待遇.

快賬用戶6492 追問 2024-12-04 10:09

請問企業(yè)所得稅呢？

齊紅老師解答 2024-12-04 10:09

所得稅對企業(yè)是不免的

快賬用戶6492 追問 2024-12-04 10:25

2011年36號公告，說是免企業(yè)所得稅的呀

齊紅老師解答 2024-12-04 10:26

對于個人投資者來說，國債逆回購的利息收入是需要繳納個人所得稅的，但在實際操作中，這部分利息收入在發(fā)放時是已經(jīng)扣稅之后的。對于企業(yè)投資者而言，國債逆回購產(chǎn)生的利息收入是需要繳納企業(yè)所得稅的。雖然國債本身的利息是免征企業(yè)所得稅的，但國債逆回購屬于一種金融交易行為，并非單純的國債持有利息。從稅法原理來看，企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入中并沒有將國債逆回購利息列入其中。企業(yè)在取得國債逆回購利息收入時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。國債逆回購利息收入無論是個人還是企業(yè)都不能免稅（國債本身利息和國債逆回購利息在稅收處理上不同）

快賬用戶6492 追問 2024-12-04 10:26

GC007這個產(chǎn)品

齊紅老師解答 2024-12-04 10:27

同學(xué)你好這個是什么公司的金融產(chǎn)品嗎

快賬用戶6492 追問 2024-12-04 10:29

請問這個產(chǎn)品就屬于短期國債。

齊紅老師解答 2024-12-04 10:34

國債利息收入免稅規(guī)定根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。這里的國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。短期國債屬于國債的一種，企業(yè)購買短期國債所獲得的利息收入是不需要繳納企業(yè)所得稅的。會計處理相關(guān) 在會計核算上，企業(yè)購買短期國債通常作為交易性金融資產(chǎn)或其他金融資產(chǎn)核算。當(dāng)收到國債利息時，會計分錄如下：借：銀行存款貸：投資收益雖然會計上確認(rèn)了投資收益，但在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，這部分國債利息收入應(yīng)作為免稅收入從應(yīng)納稅所得額中減除。企業(yè)購買短期國債獲得的利息不需要繳納企業(yè)所得稅。