老師，出口退稅稅負(fù)率怎么算

2024-11-29 15:14

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-11-29 15:22

你好！出口退稅企業(yè)的稅負(fù)率怎么算一家外銷(xiāo)和內(nèi)銷(xiāo)的混合型企業(yè)，因外銷(xiāo)大于內(nèi)銷(xiāo)，每月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，留抵稅額較多，在這種情況下，稅負(fù)率應(yīng)該如何計(jì)算? 目前對(duì)于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計(jì)算方法分二種情況： (1)期初進(jìn)項(xiàng)留抵?jǐn)?shù)中有以前年度出口但末申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個(gè)月不能申報(bào)出口退稅，其金額放在留抵進(jìn)項(xiàng)中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵?jǐn)?shù)的計(jì)算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報(bào)表的期末留抵?jǐn)?shù)-下年度1月份增值稅納稅申報(bào)上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額，此時(shí)期初留抵直接影響到下年度的稅負(fù)率，此時(shí)當(dāng)年實(shí)際稅負(fù)率的計(jì)算方法：(全年銷(xiāo)售收入(內(nèi)外銷(xiāo)之和)*17%-當(dāng)年進(jìn)項(xiàng))/全年銷(xiāo)售收入。 (2)對(duì)于不受上項(xiàng)因素影響的企業(yè)：稅負(fù)率的計(jì)算公式有二種：第一種計(jì)算方法是(出口的免抵稅額內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)售額外銷(xiāo)的銷(xiāo)售額)=稅負(fù)] 第二種方法是：(全年銷(xiāo)售收入*17%-進(jìn)項(xiàng)稅額期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷(xiāo)售收入。此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。以上計(jì)算中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，期初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)上的留抵?jǐn)?shù)-下期申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

快賬用戶(hù)8576 追問(wèn) 2024-11-29 15:23

17%？老師，不是13%嗎

齊紅老師解答 2024-11-29 15:25

你好！公式中稅率按你們實(shí)際稅率替代

2024-11-29

稅負(fù)率的計(jì)算公式有二種：第一種計(jì)算方法是(出口的免抵稅額內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)售額外銷(xiāo)的銷(xiāo)售額)=稅負(fù)] 第二種方法是：(全年銷(xiāo)售收入*17%-進(jìn)項(xiàng)稅額期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷(xiāo)售收入

2022-05-11

生產(chǎn)型出口企業(yè)增值稅稅負(fù)的三種計(jì)算公式： 1、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額+當(dāng)期免抵退稅銷(xiāo)售額）×100% 2、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額+年度免抵退銷(xiāo)售額×征收率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額）+免抵退銷(xiāo)售額]}×100% 注意：以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額都是進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。 3、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)+免抵退銷(xiāo)售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額）÷（免抵退銷(xiāo)售額+內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額）×100%

2022-04-28

學(xué)員朋友您好，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，稅負(fù)率通常是按照退稅的那1個(gè)月來(lái)計(jì)算的。具體來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率是指生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款占其銷(xiāo)售額的比例，通常用于評(píng)估企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況。在出口退稅的情況下，稅負(fù)率是指生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品所獲得的退稅金額與其銷(xiāo)售額的比例。由于出口退稅政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口，因此生產(chǎn)企業(yè)通常可以在出口后退稅，這意味著稅負(fù)率的計(jì)算時(shí)間點(diǎn)通常是在退稅的那個(gè)月。

2024-01-08

1、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額+當(dāng)期免抵退稅銷(xiāo)售額）×100% 2、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額+年度免抵退銷(xiāo)售額×征收率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額）+免抵退銷(xiāo)售額]}×100% 注意：以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為：進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。 3、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)+免抵退銷(xiāo)售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額）÷（免抵退銷(xiāo)售額+內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額）×100%

2022-03-14

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