甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計(jì)提,本年利 潤(rùn)未進(jìn)行分配。審計(jì)發(fā)現(xiàn): 1)2019年11月25日,甲公司將庫(kù)存的B品出售給了乙公司,雙方協(xié) 商確定:總價(jià)500萬(wàn)元,增值稅65萬(wàn)元;先收150萬(wàn)元,2個(gè)月的退貨期限 滿后結(jié)算。甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率公司記 入營(yíng)業(yè)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本320萬(wàn)元 2)年初將在建工程展覽廳領(lǐng)用的材料100萬(wàn)元元,誤計(jì)入A產(chǎn)品生 產(chǎn)成本,該產(chǎn)品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬(wàn)元,公司按5年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零 3)甲公司倉(cāng)庫(kù)C產(chǎn)品的年末賬面價(jià)值為1300萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師結(jié)合銷售合同等因素確定應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備170萬(wàn)元 要求:1.管理層同意調(diào)整前2項(xiàng),拒絕計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備出具何種審計(jì) 意見(jiàn)(重要性水平150萬(wàn)元):2.對(duì)上述問(wèn)題作出調(diào)整分錄:3.計(jì)算并 定上述3項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的影響項(xiàng)目和金額。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

老師你好，我們是建筑行業(yè)，準(zhǔn)備用新收入準(zhǔn)則，然后我們領(lǐng)導(dǎo)叫我參照下圖中人家公司賬務(wù)處理進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。假如我公司a項(xiàng)目合同含稅收入是1000萬(wàn)元，預(yù)算成本是700萬(wàn)元，1月份開(kāi)具給甲方含稅發(fā)票109萬(wàn)元，完成產(chǎn)值200萬(wàn)元，收到成本發(fā)票80萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生應(yīng)該有150萬(wàn)左右，那么我開(kāi)具發(fā)票賬務(wù)處理借：應(yīng)收帳款109萬(wàn) 貸：合同結(jié)算～工程結(jié)算～價(jià)款結(jié)算100萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元確認(rèn)產(chǎn)值借：合同結(jié)算～工程結(jié)算～收入結(jié)算 200萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元 收到成本發(fā)票借：合同履約成本～工程施工～人工/材料/間接費(fèi)用80萬(wàn)元 上面這些賬務(wù)處理有問(wèn)題嗎？根據(jù)上面兩圖的參照，我接下來(lái)的成本和收入要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，麻煩列示下會(huì)計(jì)科目和金額

【案例】該公司連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損,股票被標(biāo)記為*ST(退市預(yù)警).董事長(zhǎng)召集相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人開(kāi)會(huì)，研究扭虧為盈的辦法.會(huì)議有關(guān)紀(jì)要如下:董事長(zhǎng):我廠2015年虧損100萬(wàn),比2014年還要糟糕.已經(jīng)連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損了,如果2016年不能扭虧為盈，我們公司將面臨退市危險(xiǎn)！銷售經(jīng)理:問(wèn)題的關(guān)鍵是我們生產(chǎn)的電飯煲以320元出售，而每臺(tái)電飯煲的成本是340元.如果提高售價(jià)……經(jīng)理:我不同意，每臺(tái)電飯煲的制造成本只有290元，……問(wèn)題在于生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)能力是年產(chǎn)10萬(wàn)臺(tái),目前因?yàn)殇N路打不開(kāi),2015年只生產(chǎn)4萬(wàn)臺(tái)，所銷售的5萬(wàn)臺(tái)中，含有1萬(wàn)臺(tái)是2014年生產(chǎn)的.財(cái)務(wù)經(jīng)理：每臺(tái)電飯煲的變動(dòng)生產(chǎn)成本是210元,固定制造費(fèi)用總額是320萬(wàn)元,銷售和管理費(fèi)用總額是250萬(wàn)元.我建議……為了較少風(fēng)險(xiǎn),2016年應(yīng)追加10萬(wàn)元來(lái)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量.這筆費(fèi)用計(jì)入固定制造費(fèi)用;追加10萬(wàn)元做廣告宣傳;追加20萬(wàn)元作為職工銷售獎(jiǎng)勵(lì)?！疽蟆扛鶕?jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理的建議，1、填寫《完全成本法損益表》2、填寫《變動(dòng)成本法損益表》損益表（完全成本法）；項(xiàng)目；銷售額（單價(jià)×銷售額）；銷貨成本:；期初存貨、加:完工產(chǎn)

【案例】該公司連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損,股票被標(biāo)記為*ST(退市預(yù)警).董事長(zhǎng)召集相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人開(kāi)會(huì)，研究扭虧為盈的辦法.會(huì)議有關(guān)紀(jì)要如下:董事長(zhǎng):我廠2015年虧損100萬(wàn),比2014年還要糟糕.已經(jīng)連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損了,如果2016年不能扭虧為盈，我們公司將面臨退市危險(xiǎn)！銷售經(jīng)理:問(wèn)題的關(guān)鍵是我們生產(chǎn)的電飯煲以320元出售，而每臺(tái)電飯煲的成本是340元.如果提高售價(jià)……經(jīng)理:我不同意，每臺(tái)電飯煲的制造成本只有290元，……問(wèn)題在于生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)能力是年產(chǎn)10萬(wàn)臺(tái),目前因?yàn)殇N路打不開(kāi),2015年只生產(chǎn)4萬(wàn)臺(tái)，所銷售的5萬(wàn)臺(tái)中，含有1萬(wàn)臺(tái)是2014年生產(chǎn)的.財(cái)務(wù)經(jīng)理：每臺(tái)電飯煲的變動(dòng)生產(chǎn)成本是210元,固定制造費(fèi)用總額是320萬(wàn)元,銷售和管理費(fèi)用總額是250萬(wàn)元.我建議……為了較少風(fēng)險(xiǎn),2016年應(yīng)追加10萬(wàn)元來(lái)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量.這筆費(fèi)用計(jì)入固定制造費(fèi)用;追加10萬(wàn)元做廣告宣傳;追加20萬(wàn)元作為職工銷售獎(jiǎng)勵(lì)?！疽蟆扛鶕?jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理的建議，1、填寫《完全成本法損益表》2、填寫《變動(dòng)成本法損益表》損益表（完全成本法）；項(xiàng)目；銷售額（單價(jià)×銷售額）；銷貨成本:；期初存貨、加:完工產(chǎn)