老師你好，就是我們公司之前的賬是記賬公司做的，他們做工資的時候是當月計提當月發(fā)，每個月的工資都是平的，但是現(xiàn)在我是當月計提發(fā)放上月的，我的工資就是借方，但事實上我還有一個月的工資沒有發(fā)，這個要怎么調(diào)整呢

老師請問一下，我們平常是12月發(fā)11月工資 ，然后這次12.31當天老板讓把12月工資也發(fā)了，那現(xiàn)在做賬，貸方貸的其他應付款-個人社保和個人公積金是把兩個月的加起來嗎？貸方的應交稅費-個稅是只要11月的個稅就行對嗎？12月的工資要等到1月所屬期也就是2月頭上報對嗎？

企業(yè)用其他應付款核算代扣代繳員工個人承擔的社保公積金，企業(yè)社保屬于當月計提當月繳納，工資是當月計提次月發(fā)放，期末的時候，其他應付款-代扣社保公積金是個負數(shù)，企業(yè)自行調(diào)整到了其他應收款中：借其他應收款-代扣社保公積金 正數(shù) 貸：其他應付款—代扣社保公積金 正數(shù)，是不是還應該做一筆分錄：借：其他應收款-代扣社保公積金 負數(shù) 貸：應付職工薪酬 負數(shù) 進行沖減應付職工薪酬，而這筆沖減的分錄意思是不是將員工個人承擔的社保公積金從應付職工薪酬工資部分進行扣減掉，因為企業(yè)在期末已經(jīng)繳納了，次年的時候就不需要發(fā)放這部分了

請問老師發(fā)現(xiàn)幾年前有一筆分錄錯了，公積金本來每個月單位跟個人合計繳納是640，其他應收款一個人承擔是320，之前的財務做成了640，導致現(xiàn)在每月月末都是平的，正常來說這個月的公積金那個月發(fā)工資才平才對，我是不管它好，還是更正呢，如果更正的話，怎么平賬呢？

老師，交接的時候其他應收款-個人公積金的期初數(shù)就不對，現(xiàn)在要怎么調(diào)整？每個月是平的，每月個人承擔是300元。上一任做賬是當月發(fā)當月工資，公積金也跟著平了。實際上，我們是當月發(fā)上月的工資，期初數(shù)應該是300的。