今年發(fā)現去年的一張發(fā)票是虛開，去年已經認證抵扣，并計入費用了，我今年要怎么寫分錄把這張發(fā)票調出，比如費用100，增值稅進項是10，去年的分錄是，借管理費用 100，進項稅10，貸銀行存款110，我現在通過以前年度損益和進項轉出怎么調？

老師你好，以前年度的進項稅額已經認證抵扣了，結轉未交增值稅的時候也是按照增值稅報表結轉的，報表沒有錯誤，但是會計填寫記賬憑證的時候沒有寫進項稅額，都寫成管理費用了。現在在做調整 借：應交增值稅進項稅額10 貸：管理費用10 借：管理費用10 貸：以前年度損益調整10 借：以前年度損益調整10 貸：未分配利潤10 這樣做了又會導致我這期的進項稅額增加，我應該怎么調整呢？

老師：我們以前的會計，進項稅和銷項稅，沒有結轉。我統(tǒng)一結轉這樣的分錄可以嗎？借：應交稅費-銷項稅，貸：轉出未交增值稅， 借： 轉出未交增值稅 貸：應交稅費-進項稅。 然后做：轉出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉出未交增值的分錄和應該交的對不上了。這樣我怎么調整呢。我想做一筆分錄吧以前的調整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

老師：我們以前的會計，進項稅和銷項稅，沒有結轉。我統(tǒng)一結轉這樣的分錄可以嗎？借：應交稅費-銷項稅，貸：轉出未交增值稅，借：轉出未交增值稅貸：應交稅費-進項稅。然后做：轉出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉出未交增值的分錄和應該交的對不上了。這樣我怎么調整呢。我想做一筆分錄吧以前的調整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

請問老師，稅務局要求我們轉出23年5月認證抵扣的進項稅，我們得更正申報增值稅，所以，我們把賬目反結帳，你看這樣做賬多么？ 借：費用 貸：應交稅費-進項稅額轉出 借：應交稅費-進項稅額轉出 貸：應交稅費-轉出未交增值稅 借：應交稅費-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 補交的增值稅是在24年6月交的， 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 滯納金計入營業(yè)外支出 然后我們在更正申報所得稅