老師您好！我們公司老板有時(shí)會(huì)把公賬里的錢打到他自己賬號(hào)上的，這個(gè)時(shí)候我做的會(huì)計(jì)分錄是借其他應(yīng)付款-法人，貸：銀行存款；而公司需要用錢進(jìn)貨的時(shí)候，老板又會(huì)把錢從自己的賬號(hào)打回公賬上，這個(gè)時(shí)候我做的會(huì)計(jì)分錄是借銀行存款，貸其他應(yīng)付款-法人，這樣下來，其他應(yīng)付款一直存在貸方余額的，所以資產(chǎn)負(fù)債表中會(huì)反映填列到負(fù)債那邊的其他應(yīng)付款那一欄；但從這個(gè)月開始，其他應(yīng)付款科目就變成了借方有余額，那在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)該怎樣反映呢？是以負(fù)數(shù)填列在負(fù)債那邊的其他應(yīng)付款一欄呢？還是以正數(shù)填列在資產(chǎn)那邊的其他應(yīng)收款一欄呢？還是兩者都可以呢？謝謝老師的解答哦！

老師你好，分公司獨(dú)立核算，獨(dú)立對(duì)外開票及報(bào)增值稅。然后每個(gè)季度我們要做合并報(bào)表報(bào)企業(yè)所得稅。那母公司和分公司的合并報(bào)表怎么做呀？是和某公司和子公司那種方法做合并報(bào)表嗎？好像母公司和分公司除了有一筆往來款，沒有其他業(yè)務(wù)了。（拿筆往來款是因?yàn)榉止緞偝闪⑥D(zhuǎn)過去的啟動(dòng)資金，某公司掛了其他應(yīng)收，分公司掛了其他應(yīng)付）

老師好總公司借給分公司的錢掛在其他應(yīng)收款上面，所得稅報(bào)合并報(bào)表的時(shí)候，需要剔除這個(gè)其他應(yīng)收款的金額對(duì)吧，那這樣的話資產(chǎn)減少了，負(fù)債和所有者權(quán)益那邊調(diào)哪個(gè)科目呀

老師，這個(gè)題目還是有疑問：2016.1.1甲公司從本集團(tuán)另一公司處購(gòu)買乙公司80%有表決權(quán)的股份，2016乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬，宣告分派現(xiàn)金股利250萬，2016.12.31甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益9000萬，不考慮其他因素，甲公司在2016.12.31資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于母公司所有者權(quán)益金額是多少（）萬元。答案是：9000+（800-250）*80=9440，疑問點(diǎn)在減去的這個(gè)250*0.8，在母公司個(gè)報(bào)里當(dāng)宣告分紅時(shí)分錄，借應(yīng)收股利200貸投資收益200，現(xiàn)在合并報(bào)表，由成本到權(quán)益法分錄借投資收益200，貸長(zhǎng)投200，投資收益一正一負(fù)不就抵消了么，母公司個(gè)報(bào)所有者權(quán)益增加200，合并報(bào)表又沖減了這個(gè)200，那所有者權(quán)益整體就沒有影響了，母公司個(gè)報(bào)這個(gè)200也會(huì)體現(xiàn)在合報(bào)里的，所以不就只有凈利潤(rùn)影響所有者嗎，老師您解釋也是一正一付，不是抵消了么，答案不就是9000+800*0.80%了么

總公司給分公司全年打款 54 萬，總公司計(jì)入的科目是其他應(yīng)收款分公司，分公司計(jì)入的科目是其他應(yīng)付款總公司金額是 54 萬。那在匯算清繳合并報(bào)表時(shí)怎么計(jì)算？怎么合并這兩個(gè)科目？ 要從資產(chǎn)負(fù)債表上直接減掉這 54 萬，也就是左邊的資產(chǎn)類的其他應(yīng)收款減去 54 萬，負(fù)債類的其他應(yīng)付款也減去 54 萬，對(duì)嗎？