甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計提,本年利 潤未進行分配。審計發(fā)現(xiàn): 1)2019年11月25日,甲公司將庫存的B品出售給了乙公司,雙方協(xié) 商確定:總價500萬元,增值稅65萬元;先收150萬元,2個月的退貨期限 滿后結算。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗估計該批產(chǎn)品的退貨率公司記 入營業(yè)收入并結轉(zhuǎn)成本320萬元 2)年初將在建工程展覽廳領用的材料100萬元元,誤計入A產(chǎn)品生 產(chǎn)成本,該產(chǎn)品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬元,公司按5年計提折舊,預計凈殘值為零 3)甲公司倉庫C產(chǎn)品的年末賬面價值為1300萬元,未計提存貨跌價準 備。A注冊會計師結合銷售合同等因素確定應計提跌價準備170萬元 要求:1.管理層同意調(diào)整前2項,拒絕計提跌價準備出具何種審計 意見(重要性水平150萬元):2.對上述問題作出調(diào)整分錄:3.計算并 定上述3項對資產(chǎn)負債表和利潤表的影響項目和金額。

某會計師事務所的注冊會計師劉宏、王威已于2008年3月10日完成對XYZ股份有限公司2007年度會計報表的實地審計工作，現(xiàn)正草擬審計報告。XYZ股份有限公司是我國大型鋼鐵企業(yè)。按審計業(yè)務約定書要求，審計報告應于2008年3月21日提交。在復核審計工作底稿時，假定存在以下幾種情況：（1）應收賬款項目無法進行函證，也無法實施其他替代審計程序。（2）EDF公司2007年6月狀告XYZ股份有限公司侵權案已于2008年2月15日審理完畢，XYZ股份有限公司將向EDF公司賠償140萬元，但XYZ公司拒絕在2007年度會計報表中做出調(diào)整。（3）自2008年1月起，股市大幅度下跌，XYZ股份有限公司如果在3月10日將短期投資股票轉(zhuǎn)讓，將導致550萬元損失。XYZ股份有限公司拒絕在2007年度會計報表中做出披露。（4）存貨計價方法由先進先出法變更為月末一次加權平均法，已在會計報表附注中說明。n（5）除注冊會計師認為應收賬款中的15萬元已成壞賬，XYZ股份有限公司未予接受調(diào)整建議外，注冊會計師提請調(diào)整的其他1800萬元調(diào)整事項，XYZ股份有限公司已作調(diào)整。n要求：請分別針對上述情況，指出劉宏

?大發(fā)公司12月份有關資料如下：1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元。2)收到以前年度已核銷的壞賬4800元。3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工。4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元。5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付。6)本月支付已計提的短期借款利息3500元。7)用銀行存款償還短期借款5500元。8)發(fā)生財務費用283元，均以銀行存款支付。9)企業(yè)經(jīng)過對應收賬款風險的分析，決定年末按應收賬款余額的1%計提壞賬準備。10)公司所得稅稅率為25%，1-11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應交所得稅為198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。要求：1.根據(jù)上述資料，編制會計分錄2.編制大發(fā)公司2020年12月31日資產(chǎn)負債表

2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯(lián)方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出 60%:2022 年7公司實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。 (3)計算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調(diào)整后的金額。 (4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內(nèi)部存貨交易中未實現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務報表都是空報。內(nèi)部賬資產(chǎn)負債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負數(shù)，所有者權益合計也是負數(shù)。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位。現(xiàn)在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個股東。要在工商進行股權變更，但新規(guī)定是必須到報送相關資料，持稅務個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個稅嗎？