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2024-10-12 11:16

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-10-12 11:17

一、出口貨物的會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)出口銷(xiāo)售收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 出口銷(xiāo)售收入結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品二、出口貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅處理及相關(guān)報(bào)表填寫(xiě) 出口貨物一般實(shí)行 “免、抵、退” 政策，大多數(shù)情況下出口銷(xiāo)售收入不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。在增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)：主表：“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額” 欄，填寫(xiě)出口貨物的銷(xiāo)售額。附表一：在 “三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì)” 部分，對(duì)應(yīng)的貨物及勞務(wù)名稱(chēng)欄填寫(xiě)出口貨物名稱(chēng)，銷(xiāo)售額欄填寫(xiě)出口貨物銷(xiāo)售額。出口貨物銷(xiāo)售收入在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的填寫(xiě)：在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的 “營(yíng)業(yè)收入” 部分，根據(jù)具體情況填寫(xiě)在 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 項(xiàng)下的 “其中：銷(xiāo)售貨物收入” 等相關(guān)欄次中，將出口貨物銷(xiāo)售收入一并納入計(jì)算