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一、“工程結(jié)算和工程施工” 核算方式收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款開始施工時(shí)：借：工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等結(jié)算時(shí)：確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款等貸：工程結(jié)算同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工 — 合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入借：工程結(jié)算貸：工程施工 — 合同成本工程施工 — 合同毛利二、“合同負(fù)債和合同履約成本” 核算方式收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款貸：合同負(fù)債 — 預(yù)收工程款開始施工時(shí)：借：合同履約成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等結(jié)算時(shí)：借：合同負(fù)債貸：主營業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本關(guān)于原材料是否可以換成 “工程物資” 進(jìn)行核算，需要考慮企業(yè)的實(shí)際管理和核算習(xí)慣。如果企業(yè)對(duì)用于工程的物資單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，且符合工程物資的定義，可以使用 “工程物資” 科目。但一般情況下，如果原材料也用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使用 “原材料” 科目可能更為合適，以便于統(tǒng)一核算和管理。

2024-09-19

快賬用戶3511 追問 2024-10-09 15:42

電子稅務(wù)局顯示的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

齊紅老師解答 2024-10-09 15:44

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就沒有合同履約成本和合同結(jié)算。

快賬用戶3511 追問 2024-10-09 15:46

老師的意思是，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是工程施工和工程結(jié)算？如果我們不用這科目核算，收錢計(jì)入預(yù)收賬款，等完工再確認(rèn)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本可以嗎？

齊紅老師解答 2024-10-09 15:46

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有工程施工，沒有工程結(jié)算，有預(yù)收賬款

快賬用戶3511 追問 2024-10-09 15:48

沒理解你說的？你的意思我們用工程施工和預(yù)收賬款進(jìn)行核算就行？別的不用是嗎？

齊紅老師解答 2024-10-09 15:49

是的，是這個(gè)意思的。你們沒有工程結(jié)算，你用不了這個(gè)科目不是。

快賬用戶3511 追問 2024-10-09 15:54

那我不用工程施工行不行？等完工了直接把工程物資結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本 1、收錢借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 2、買裝修所用的裝修能用到的借：工程物資貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 3、完工了確認(rèn)收入借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程物資這樣行嗎？不用工程施工也不用別的，只用這幾個(gè)科目你看行嗎？

齊紅老師解答 2024-10-09 15:55

你好，工程物資改成工程施工。

其他的可以的，可以這么做。

快賬用戶3511 追問 2024-10-09 15:58

買的物料不得計(jì)入工程物資嗎？您的意思是直接計(jì)入工程施工？如果直接計(jì)入工程施工的話，在月底未完工的情況下還是掛在工程施工這個(gè)科目下？

齊紅老師解答 2024-10-09 15:59

不做工程物資呀，工程物資是在建工程需要轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的掛著工程施工就是

快賬用戶3511 追問 2024-10-09 16:04

那買進(jìn)來的材料還是計(jì)入原材料，施工的話借：工程施工貸：原材料完工結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工老師是這樣嗎？您看還有其他的做賬注意事項(xiàng)嗎？

齊紅老師解答 2024-10-09 16:08

你好，你需要入庫就做原材料，不需要入庫，直接拉到工地上就做工程施工沒有其他的