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Q

老師，我們是外貿(mào)出口企業(yè)，就是有兩單CNF的報關(guān)單出現(xiàn)了一下問題 收匯金額和做賬金額都是300美金（2100元），報關(guān)單總價是FOB價200美金（1400元），開票金額200美金 做賬分錄是借：應(yīng)收2100元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400（開票金額），其他應(yīng)付款-運費（代收代付）700元 后邊我多申報了100美金，這樣報關(guān)金額和收匯金額就平了，但是賬上應(yīng)收就又掛了100美金，這樣有辦法處理嗎？該怎么處理呢？

2024-09-23 09:14
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-09-23 09:16

這種情況可以進行以下處理： 一、調(diào)整賬務(wù)處理 沖減多申報的 100 美金對應(yīng)的應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額） 這樣調(diào)整后，應(yīng)收賬款就與實際收匯金額一致了。 調(diào)整其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）： 如果運費的代收代付金額不準確，需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。如果確定運費多計了，沖減多計的部分。 借：其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）（多計部分按匯率折算為人民幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)科目）（多計部分按匯率折算為人民幣金額） 二、向相關(guān)部門說明情況 如果已經(jīng)向海關(guān)等部門多申報了 100 美金，應(yīng)及時向海關(guān)說明情況，提供真實的交易資料和財務(wù)憑證，請求海關(guān)協(xié)助處理。 與外匯管理部門溝通，說明收匯金額與報關(guān)金額不一致的原因及調(diào)整情況，確保外匯管理合規(guī)。 三、加強內(nèi)部管理 今后在處理外貿(mào)業(yè)務(wù)時，要更加謹慎，確保報關(guān)單金額、收匯金額和賬務(wù)處理一致。 建立健全的內(nèi)部審核機制，對報關(guān)單、收匯憑證和賬務(wù)處理進行嚴格審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

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快賬用戶5457 追問 2024-09-23 09:19

沖減應(yīng)收賬款的話，那我發(fā)票是不是也要調(diào)整呢

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快賬用戶5457 追問 2024-09-23 09:21

因為開票是200美金，現(xiàn)在沖減應(yīng)收，主營收入也相應(yīng)減少了

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齊紅老師 解答 2024-09-23 09:22

收入減少那就要調(diào)整

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快賬用戶5457 追問 2024-09-23 09:31

賬戶調(diào)整還有其他方法嗎

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齊紅老師 解答 2024-09-23 09:36

同學你好 這個沒有了哦

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你多申報了100美金，同時這部分也開票了對吧，這部分你要計入到主營業(yè)務(wù)收入中去，沖減其他應(yīng)收
2024-09-23
以下是處理這種情況的方法： 一、分析問題 出現(xiàn)差異的原因是多申報了 100 美金，導致應(yīng)收賬款多掛了 100 美金。需要調(diào)整賬目，使其與實際情況相符。 二、處理方法 1.?沖減多申報的部分： - 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 美金對應(yīng)的人民幣金額（假設(shè)匯率為 7，則為 700 元） - 貸：應(yīng)收賬款 700 元 2.?調(diào)整其他應(yīng)付款-運費（代收代付）： - 如果運費確實與多申報的部分有關(guān)，且需要調(diào)整運費的核算，可以根據(jù)實際情況調(diào)整其他應(yīng)付款-運費的金額。 - 例如，如果多申報的部分中有一部分是運費的錯誤計算，可以沖減其他應(yīng)付款-運費： - 借：其他應(yīng)付款-運費（調(diào)整金額） - 貸：應(yīng)收賬款（調(diào)整金額） 3.?調(diào)整后核對賬目： - 調(diào)整完成后，核對應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入和其他應(yīng)付款等科目的余額，確保賬目的準確性。
2024-09-23
這種情況可以進行以下處理： 一、調(diào)整賬務(wù)處理 沖減多申報的 100 美金對應(yīng)的應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額） 這樣調(diào)整后，應(yīng)收賬款就與實際收匯金額一致了。 調(diào)整其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）： 如果運費的代收代付金額不準確，需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。如果確定運費多計了，沖減多計的部分。 借：其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）（多計部分按匯率折算為人民幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)科目）（多計部分按匯率折算為人民幣金額） 二、向相關(guān)部門說明情況 如果已經(jīng)向海關(guān)等部門多申報了 100 美金，應(yīng)及時向海關(guān)說明情況，提供真實的交易資料和財務(wù)憑證，請求海關(guān)協(xié)助處理。 與外匯管理部門溝通，說明收匯金額與報關(guān)金額不一致的原因及調(diào)整情況，確保外匯管理合規(guī)。 三、加強內(nèi)部管理 今后在處理外貿(mào)業(yè)務(wù)時，要更加謹慎，確保報關(guān)單金額、收匯金額和賬務(wù)處理一致。 建立健全的內(nèi)部審核機制，對報關(guān)單、收匯憑證和賬務(wù)處理進行嚴格審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤
2024-09-23
你好！實際是300還是200美金？
2024-09-23
一、賬務(wù)調(diào)整 沖銷多申報的 100 美金對應(yīng)的賬務(wù)處理。 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 美金對應(yīng)的人民幣金額（假設(shè)匯率為 7，即 700 元） 貸：應(yīng)收賬款 700 元。 這樣就把多申報導致的應(yīng)收賬款掛賬 100 美金消除了。 調(diào)整運費的賬務(wù)處理。 原本代收代付運費 700 元對應(yīng)的是 300 美金與 200 美金的差額，現(xiàn)在要重新確認正確的運費金額。首先確定實際運費金額為 300 美金與 200 美金的差額，即 100 美金（700 元）。然后調(diào)整賬務(wù)，將其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）700 元調(diào)整為正確的金額。如果實際運費與之前確認的有差異，需根據(jù)差異進行調(diào)整。 二、稅務(wù)申報調(diào)整 如果已經(jīng)進行了錯誤的稅務(wù)申報，需要及時與稅務(wù)部門溝通，說明情況并進行更正申報。確保申報數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)情況相符，避免稅務(wù)風險。
2024-09-21
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