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演示賬套

8月預(yù)繳稅金（不是因為建筑行業(yè)預(yù)繳),實際8月進項稅金多于銷項，預(yù)繳的稅金如何入賬

2024-09-10 17:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-09-10 17:53

預(yù)繳稅金多于實際應(yīng)繳，差額沖減已預(yù)繳稅金科目。具體操作時，借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。這樣能準確反映企業(yè)實際支付情況。

快賬用戶8876 追問 2024-09-10 18:04

相當(dāng)于8月開票稅金1.8萬，預(yù)繳了3個點（增值稅9000，附加稅900），現(xiàn)在8月進項有1.6萬，這個月申報完后賬款留抵增長稅有16000-18000+9000=7000，附加稅有700留抵（從申報表里面看出來的）

齊紅老師解答 2024-09-10 18:07

您的理解正確。當(dāng)預(yù)繳稅金超過實際應(yīng)繳時，超出部分可以暫掛賬，作為“應(yīng)交稅費-未交增值稅”。在下期申報時，先抵扣本期應(yīng)繳稅金，剩余部分繼續(xù)掛賬。這樣確保賬面稅金與實際繳納情況相符，符合會計核算和稅務(wù)管理的要求。

快賬用戶8876 追問 2024-09-11 09:16

請問具體的分錄怎么寫呢，老師

齊紅老師解答 2024-09-11 09:19

預(yù)繳稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款下期申報時，如需補繳：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多繳）若余額轉(zhuǎn)下期：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款（補繳差額）留抵稅額處理視政策，可能無需特別分錄，保持記錄即可。

快賬用戶8876 追問 2024-09-11 09:58

已經(jīng)預(yù)繳的附加稅，是不是還需要計提這部分預(yù)繳，因為后期沒法留抵了，是實打?qū)嵉睦U納了

齊紅老師解答 2024-09-11 10:01

對于已經(jīng)預(yù)繳的附加稅，若無特殊情況，確實無需再次計提。附加稅通常與增值稅同步計算并繳納，預(yù)繳時一同處理。后期若無法留抵，則作為實際成本計入相關(guān)費用科目，并在下期實際繳納時確認支出。

快賬用戶8876 追問 2024-09-11 15:08

不是老師，我現(xiàn)在的疑問是，最終算下來增值稅有留抵，那相當(dāng)于應(yīng)交增值稅是負數(shù)，就不用計提附加稅了，那我實際預(yù)繳的那部分附加稅怎么平賬呢？

齊紅老師解答 2024-09-11 15:10

當(dāng)增值稅有留抵時，應(yīng)交增值稅科目為負數(shù)，表示已預(yù)繳的稅金超過了應(yīng)繳。對于附加稅，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定處理。若稅法允許，可將預(yù)繳的附加稅視作已支付，無需再進行計提。具體平賬操作應(yīng)在財務(wù)報表中體現(xiàn)預(yù)繳稅金與應(yīng)繳稅金之間的差額調(diào)整，確保財務(wù)報表的準確性和合規(guī)性。建議查閱最新稅法或咨詢專業(yè)人士以確保操作符合法規(guī)要求。