當(dāng)公司準(zhǔn)備注銷且存在 100 多萬的未分配利潤時，可以考慮以下幾種方式來消化： 一、彌補以前年度虧損 操作方法： 查看公司以前年度是否存在稅務(wù)上認(rèn)可的虧損。如果有，可以用未分配利潤來彌補這些虧損。 向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)的彌補虧損申請和證明材料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，在計算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行扣除。 舉例說明： 例如，公司以前年度有 50 萬元的稅務(wù)虧損尚未彌補，那么可以用部分未分配利潤來彌補這部分虧損，從而減少應(yīng)納稅所得額。 注意事項： 需確保以前年度的虧損是稅務(wù)上認(rèn)可的，并且符合彌補虧損的相關(guān)規(guī)定和時間限制。 二、分配股利給股東 操作方法： 公司可以通過決議，將未分配利潤以股利的形式分配給股東。 對于個人股東，需要代扣代繳個人所得稅，稅率為 20%。對于法人股東，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。 舉例說明： 假設(shè)公司有兩個股東，分別為 A 股東（個人股東）和 B 公司（法人股東），各占 50%的股份。決定分配 80 萬元的股利，那么 A 股東需繳納 80×50%×20% = 8 萬元的個人所得稅，B 公司獲得的 40 萬元股利一般情況下無需繳納企業(yè)所得稅。 注意事項： 分配股利時需考慮股東的納稅義務(wù)和資金承受能力，同時要遵循公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 三、償還公司債務(wù) 操作方法： 梳理公司的債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、借款等，用未分配利潤來償還這些債務(wù)。 與債權(quán)人進(jìn)行溝通協(xié)商，確定還款方式和金額，并按照約定進(jìn)行還款。 舉例說明： 若公司有 30 萬元的應(yīng)付賬款未結(jié)清，可以用部分未分配利潤進(jìn)行償還，與供應(yīng)商達(dá)成還款協(xié)議后，進(jìn)行支付。 注意事項： 還款過程中要注意保留相關(guān)的還款憑證和協(xié)議，確保交易的真實性和合法性。 四、捐贈 操作方法： 公司可以選擇向符合條件的公益組織或慈善機構(gòu)進(jìn)行捐贈。 捐贈金額在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 舉例說明： 公司決定向某慈善機構(gòu)捐贈 20 萬元，當(dāng)年公司的利潤總額為 200 萬元，那么這 20 萬元的捐贈在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，因為 20 萬元小于 200×12% = 24 萬元。 注意事項： 需確保捐贈對象是符合稅法規(guī)定的公益組織或慈善機構(gòu)，并且取得合法的捐贈憑證，以便享受稅收優(yōu)惠。 五、清理資產(chǎn)損失 操作方法： 對公司的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，對于存在的資產(chǎn)損失，如壞賬損失、存貨跌價損失等，進(jìn)行確認(rèn)和處理。 按照相關(guān)規(guī)定和程序，將資產(chǎn)損失在未分配利潤中進(jìn)行核銷。 舉例說明： 公司有一筆 10 萬元的應(yīng)收賬款確定無法收回，經(jīng)過評估和審批，確認(rèn)為壞賬損失，可以用未分配利潤來沖減這筆應(yīng)收賬款。