老師，總公司占了部分股份入股一家新公司，這家新公司和我們分公司業(yè)務(wù)是一樣的，我們要把分公司存貨轉(zhuǎn)給他們，但盤點過程中發(fā)現(xiàn)一些臨近日期的物品，就是離過期半年內(nèi)的他們都不接收，那這些臨過期物品我該怎么處理？

2024-08-12 10:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-08-12 10:08

對于分公司這些臨近過期且新公司不接收的物品，可以考慮以下幾種處理方式：一、內(nèi)部消化或調(diào)整 1.在總公司或其他分公司內(nèi)部尋找需求：如果其他分公司或總公司有類似業(yè)務(wù)且可以使用這些臨近過期的存貨，在符合公司內(nèi)部管理規(guī)定的情況下，可以進行內(nèi)部調(diào)撥。比如其他地區(qū)的分公司有相應(yīng)的客戶群體能夠在過期前使用這些物品，或者其他業(yè)務(wù)板塊有相關(guān)用途。賬務(wù)處理上，分公司之間進行存貨的轉(zhuǎn)移，借：發(fā)出商品（或內(nèi)部往來等科目），貸：庫存商品。 2.調(diào)整銷售策略：對于分公司自身的業(yè)務(wù)，可以通過促銷活動來加快這些臨近過期存貨的銷售。例如開展折扣銷售、捆綁銷售、買一贈一等活動，吸引客戶購買。同時，財務(wù)部門要根據(jù)銷售價格的調(diào)整，及時進行收入和成本的核算，確認相應(yīng)的銷售折扣或損失。二、與供應(yīng)商協(xié)商 1.如果這些存貨是從供應(yīng)商處采購的，可以嘗試與供應(yīng)商溝通協(xié)商：查看采購合同中是否有關(guān)于臨近過期商品處理的相關(guān)條款，或者是否可以基于長期合作關(guān)系，請求供應(yīng)商進行換貨、退貨或者給予一定的補償。比如將臨近過期的存貨退回給供應(yīng)商，換取新批次的貨物，或者爭取獲得一些價格上的補償來減少損失。若能退貨，分公司做退貨的賬務(wù)處理，借：應(yīng)付賬款（減少對供應(yīng)商的欠款），貸：庫存商品（減少存貨）。三、捐贈或報廢處理 1.捐贈：如果存貨還有一定的使用價值，但無法通過銷售或內(nèi)部消化，可以考慮將其捐贈給慈善機構(gòu)或有需要的公益組織。一方面可以提升企業(yè)的社會形象，另一方面也可以減少存貨損失。不過要注意，捐贈需要符合相關(guān)的稅收政策和財務(wù)規(guī)定，通常需要取得受贈方的接收證明等文件，用于稅務(wù)申報和賬務(wù)處理。賬務(wù)處理上，一般借：營業(yè)外支出，貸：庫存商品（按成本價轉(zhuǎn)出），同時可能涉及應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）的核算（視具體情況而定）。 2.報廢：如果存貨已經(jīng)無法使用或者沒有其他處理途徑，只能進行報廢處理。要按照公司內(nèi)部的資產(chǎn)報廢審批流程進行操作，保留好相關(guān)的審批文件和記錄。財務(wù)上，將存貨的賬面價值進行核銷，借：營業(yè)外支出（或資產(chǎn)減值損失等科目），貸：庫存商品，同時沖減已計提的存貨跌價準備（如果有）

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 10:52

沒有其他公司可以調(diào)撥了，那就是只能報廢處理了，另外老師，盤點過期、破損以及丟失的存貨賬務(wù)處理分別是怎么樣的呢？處理這些需要什么相關(guān)證明呢？

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 10:53

還有對方是希望我們以成本價轉(zhuǎn)給他們，但這個又不符合稅務(wù)的要求，因為涉及到企業(yè)所得稅的問題，但是對方說他們也是以市場價售賣的，我們以市場價轉(zhuǎn)給他們，他們肯定接收不了，這個該怎么處理？

齊紅老師解答 2024-08-12 10:55

一、過期存貨的賬務(wù)處理及相關(guān)證明賬務(wù)處理：對于過期存貨，首先要將其賬面價值轉(zhuǎn)出：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品（或原材料等存貨科目）然后，查明過期原因，如果是正常損耗或管理不善等原因：借：管理費用（正常損耗或管理不善等原因）營業(yè)外支出（非常損失等原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢所需證明：內(nèi)部盤點報告：詳細記錄過期存貨的名稱、數(shù)量、生產(chǎn)日期、過期日期、存放地點等信息，由盤點人員簽字確認。質(zhì)量檢驗報告：如果有專業(yè)機構(gòu)或內(nèi)部質(zhì)檢部門對過期存貨進行質(zhì)量檢驗，出具的檢驗報告可以作為過期的證明。管理層審批文件：對于過期存貨的處理決定，需要有公司管理層的審批文件，明確處理方式和責任歸屬。二、破損存貨的賬務(wù)處理及相關(guān)證明賬務(wù)處理：發(fā)現(xiàn)破損存貨時：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品（或原材料等存貨科目）根據(jù)破損原因確定處理方式，如果是可修復(fù)的，修復(fù)費用計入存貨成本：借：管理費用（修復(fù)費用）貸：銀行存款等修復(fù)后的存貨重新入庫。如果是不可修復(fù)或報廢：借：管理費用（正常損耗導(dǎo)致）或營業(yè)外支出（非正常損失導(dǎo)致）貸：待處理財產(chǎn)損溢所需證明：破損存貨盤點記錄：包括破損存貨的具體情況，如破損程度、數(shù)量、可能的破損原因等，由盤點人員和相關(guān)負責人簽字。照片或視頻資料：直觀地展示存貨的破損狀態(tài)，作為輔助證明材料。事故報告（如果是意外事故導(dǎo)致破損）：如火災(zāi)、水災(zāi)、運輸事故等導(dǎo)致的存貨破損，需要有相應(yīng)的事故報告，說明事故發(fā)生的時間、地點、經(jīng)過和損失情況。三、丟失存貨的賬務(wù)處理及相關(guān)證明賬務(wù)處理：確認存貨丟失時：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品（或原材料等存貨科目）查明丟失原因后，如果是被盜等原因，且能確定責任人或保險公司賠償：借：其他應(yīng)收款（責任人賠償或保險公司賠款）管理費用（無法確定責任人的凈損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢如果無法確定責任人且沒有保險賠償：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢所需證明：報警記錄（被盜情況）：公安機關(guān)的報警記錄和立案證明，證明存貨丟失的事實。內(nèi)部調(diào)查報告：企業(yè)內(nèi)部對存貨丟失情況的調(diào)查分析報告，包括丟失的時間、地點、可能的原因、涉及的人員等信息，由調(diào)查人員和相關(guān)負責人簽字。盤點差異報告：在定期盤點或臨時盤點中發(fā)現(xiàn)存貨丟失時，盤點差異報告可以作為丟失的初步證據(jù)，需明確丟失存貨的品種、數(shù)量等信息。

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 11:12

齊紅老師解答 2024-08-12 11:18

這個按成本價做收入就可以

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 11:22

這個稅務(wù)局查到會不會罰我們？因為按成本價的話我們做收入不是比較低嗎，相應(yīng)的企業(yè)所得稅也低了，稅務(wù)不會說我們嗎

齊紅老師解答 2024-08-12 11:28

同學你好這個不會的

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 11:42

好的謝謝老師

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 11:45

對了，老師，再請教個問題，我們分公司以前是小規(guī)模納稅人，但現(xiàn)在是一般納稅人?，F(xiàn)在的問題是以前很多客戶都沒叫開發(fā)票，現(xiàn)在又叫開發(fā)票，因為我們的稅點是13，但小規(guī)模的時候只有1個點，這樣就導(dǎo)致我們現(xiàn)在要多交12個點的稅，這個該怎么處理??？

齊紅老師解答 2024-08-12 11:52

之前確認未開票收入了嗎

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 11:53

是的，直接做收入了

齊紅老師解答 2024-08-12 11:58

同學你好那你現(xiàn)在去稅局申請臨時稅率

快賬用戶4155 追問 2024-08-12 12:07

可能后續(xù)還有很多這樣的，因為以前很多客戶沒有要求開發(fā)票，現(xiàn)在才叫補開，那豈不是每次都要到稅務(wù)申請臨時稅率？

齊紅老師解答 2024-08-12 12:08

同學你好這個如果不申請那就只能按一般納稅人的開