老師，咨詢個問題：建安業(yè)，20年年底，暫估成本，分錄：借主營業(yè)務(wù)成本 (不含稅的)貸應(yīng)付賬款。 21年匯算清繳前，收回發(fā)票并付款，按照正常分錄記賬了，沖回分錄直接寫了：借利潤分配未分配利潤(負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付賬款(負(fù)數(shù))。小企業(yè)會計準(zhǔn)則，這樣可以么？

老師，之前暫估成本，直接借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款-暫估，之后回不了成本票的話，如果是相反的分錄，利潤表上的成本就成負(fù)數(shù)，這樣不行吧，能不能直接增加利潤，因?yàn)橐陥笃髽I(yè)所得稅報表，這樣體現(xiàn)不出來利潤增加

有一筆暫估是瞎估的就是為了當(dāng)時不繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)在我可以這個月直接沖掉？我沖掉這個月主營業(yè)務(wù)成本就是負(fù)數(shù)申報還會異常？這樣做違法？

2022.12月之前會計暫估了一筆400萬成本，在次年5.31號沒有回來那么多發(fā)票，也沒有 做調(diào)整處理，我現(xiàn)在賬上還掛著那么多暫估成本呢，我也按照她之前的做法還是沖減：借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估嗎？這樣的話就是沖減的本年的主營業(yè)務(wù)成本了

2022.12月之前會計暫估了一筆400萬成本，在次年5.31號沒有回來那么多發(fā)票，也沒有 做調(diào)整處理，我現(xiàn)在賬上還掛著那么多暫估成本呢，我也按照她之前的做法還是沖減：借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估嗎？這樣的話就是沖減的本年的主營業(yè)務(wù)成本了 那之前的會計在2022.12月做的400萬暫估，沒有調(diào)增，我這邊這兩個月回來了幾十萬的發(fā)票，我咋做？按照以前的分錄借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估負(fù)數(shù)，這樣會影響23年的成本啊