某居民企業(yè)于2016年12月注冊(cè)成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。 (2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元;稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬)。 (3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元、稅收滯納金10萬元)。 (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算下列小題: (1)計(jì)算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計(jì)算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出。 (3)計(jì)算2019年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶得額。 (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

1.計(jì)算題某居民企業(yè)2021年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為100萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬元并上繳0.72萬元，計(jì)提職工福利費(fèi)15.16萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），計(jì)提1.08萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支；（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬元；（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(5)將國債利息收入10萬元計(jì)入了應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算2022年工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計(jì)數(shù)（2）分別計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和匯兌損失應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅提交

1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人10000萬元,總成本為8000萬元,會(huì)計(jì)利潤為2000萬元該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元(2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)500萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(4)營業(yè)外支出中,列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額800萬元并實(shí)際列支職工福利費(fèi)了130萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬元(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（4）計(jì)算，職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

老師，您好: 甲方給我們做的農(nóng)民工工資代發(fā)，該怎么入賬呢？ 我做的賬是，我們給甲方開票后: 借:應(yīng)收賬款—甲方公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 然后計(jì)提了工資: 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi) 10萬 貸：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬 甲方的款打到工人賬戶后: 借：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬 貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10萬 可是這樣做下來，應(yīng)收賬款—甲方公司這塊余額卻是負(fù)10萬，不是應(yīng)該余額是零嗎？請(qǐng)問我這里是哪里做的不對(duì)？

老師，民非企業(yè):人事給的表中:應(yīng)發(fā)工資10萬，高溫費(fèi)單獨(dú)列1萬，我記賬直接把高溫費(fèi)和應(yīng)發(fā)工資數(shù)，合計(jì)11萬計(jì)入業(yè)務(wù)成本-工資 里可以嗎