從時(shí)間維度上看,遞延是現(xiàn)在和未來的一個(gè)平衡,現(xiàn)在多交了以后必定少交,這樣形成的是一項(xiàng)遞延資產(chǎn)(導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流出減少,相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益的流入),反之現(xiàn)在少交了,未來會(huì)多交則形成遞延負(fù)債。從會(huì)計(jì)和稅法橫向比較來看,按稅法比會(huì)計(jì)多交了,形成遞延資產(chǎn),按稅法比會(huì)計(jì)少交了,形成遞延負(fù)債。如果有費(fèi)用當(dāng)期發(fā)生,稅局當(dāng)期不認(rèn),非要你以后認(rèn),這種情況下表示稅局給了你一個(gè)以后抵扣費(fèi)用的權(quán)利,相應(yīng)的未來繳納的所得稅款就會(huì)降低,所以恭喜你,可以確認(rèn)一筆遞延所得稅資產(chǎn)啦。其實(shí)此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)就和“長期待攤費(fèi)用”這個(gè)科目很相似,長期待攤費(fèi)用就是披著資產(chǎn)外衣的潛伏在資產(chǎn)負(fù)債表的費(fèi)用科目,遞延所得稅資產(chǎn)可以同理去理解。如果有費(fèi)用發(fā)生,稅局當(dāng)期讓你抵扣的費(fèi)用超出了會(huì)計(jì)賬面記錄的費(fèi)用,這種情況下未來你要把這部分超額抵扣的費(fèi)用吐出來,相應(yīng)的未來繳納的所得稅款就會(huì)增加,這個(gè)時(shí)候就得確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。此時(shí)遞延所得稅負(fù)債就相當(dāng)于“預(yù)提費(fèi)用”科目(此科目雖已經(jīng)取消,但可拿來理解)。
遞延所得稅是什么?遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅資產(chǎn)又是什么呀?
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分,什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
應(yīng)收退貨成本借方為什么產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債?預(yù)計(jì)負(fù)債貸方為什么是遞延所得稅資產(chǎn)?
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么求?為什么固定資產(chǎn)和存貨是遞延所得稅負(fù)債而無形資產(chǎn)是遞延所得稅資產(chǎn)
預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)我會(huì) 未來可抵扣 這個(gè)遞延所得稅負(fù)債是什么 稅法不認(rèn)什么
我的套餐怎么升級(jí),才能學(xué)稅務(wù)師的課程?
小規(guī)模納稅人季度30萬免稅,如果一月3萬,2月18萬,3月1萬,合計(jì)季度22萬,這種季度合計(jì)小于30萬,但其中有個(gè)月度超過了10萬,可享受這個(gè)免稅政策嗎
老師,營業(yè)收入應(yīng)該怎么設(shè)置二級(jí)科目
你好我們是商貿(mào)公司,成本過高稅務(wù),稅務(wù)局讓我們寫說明,請(qǐng)問有模板嗎
老師,您好!有一個(gè)客戶,款項(xiàng)已付,貨物已到公司,只是發(fā)票未開,做資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候,月末暫估要提現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表里邊嗎?
老師我們廠是砂石生產(chǎn)加工銷售的企業(yè)已經(jīng)停產(chǎn)二個(gè)月了,昨天在做申報(bào)時(shí)忘記做資源稅零申報(bào)了,今天申報(bào)可以嗎?有什么大影響?
基于經(jīng)濟(jì)訂貨擴(kuò)展模型進(jìn)行存貨管理,若每批訂貨數(shù)為600件,每日送貨量為30件,每日耗用量為10件,則進(jìn)貨期內(nèi)平均庫存量為( )。 A、400件 B、300件 C、200件 D、290件 老師這題怎么解
老師,新接手的建筑公司會(huì)計(jì),申報(bào)匯算清繳年報(bào)的時(shí)候,把工資薪金這一欄的內(nèi)容填錯(cuò)了,把開勞務(wù)發(fā)票的金額也加上了,到導(dǎo)致稅務(wù)局和個(gè)稅端的數(shù)據(jù)對(duì)比。有差。專管員問我“核實(shí)一下是否不一致,如不一致需更正哪頭,是否產(chǎn)生調(diào)增、產(chǎn)生稅款滯納金。趕明天回復(fù)我一下”,咋辦還能更正嗎,老會(huì)計(jì)教我填的,科目掛的太亂了,早知道按照個(gè)稅系統(tǒng)報(bào)了,我看政策說,可以3年內(nèi)有幾次線上更正的機(jī)會(huì),
你好,我是做珠寶玉石加工及銷售的,經(jīng)營范圍有加工和銷售等范圍,我所了解到加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅百分之十,銷售一個(gè)季度有免稅二十或三十萬,那我如果有銷售貨品出去開了銷售商品發(fā)票,在免稅額度內(nèi),我還需要按加工稅繳納稅費(fèi)嗎?
這道題也沒說甲公司是小規(guī)模納稅人啊,為什么c也是對(duì)的,還是說稅控系統(tǒng)這里有什么特殊規(guī)定?教材上也沒有啊
直接告訴我這個(gè)題稅法不認(rèn)什么 才確認(rèn)了遞延負(fù)債
是什么導(dǎo)致確認(rèn)了 37.5 的遞延所得稅負(fù)債
是什么以后要多交稅
選項(xiàng)A,甲公司預(yù)計(jì)很可能支付的賠償金額滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件,應(yīng)該確認(rèn)為一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債;預(yù)期得到的補(bǔ)償金額由于基本確定能夠收到,應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn),但是確認(rèn)的金額不能超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值,所以應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款150萬元;
甲公司應(yīng)該做的分錄為: ?借:營業(yè)外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150 ? 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150? 借:遞延所得稅資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? 貸:所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 37.5? 借:其他應(yīng)收款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? 貸:營業(yè)外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150? 借:所得稅費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? 貸:遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5