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你好，這個(gè)差異是因?yàn)榉寝D(zhuǎn)投公允價(jià)值大于賬面價(jià)值產(chǎn)生的，轉(zhuǎn)的時(shí)候貸方差額入的是其他綜合收益，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目也是其他綜合收益

2024-06-19

放到所得稅費(fèi)用的前提是你這個(gè)差異的形成是影響到利潤(rùn)，你這里的差異是其他綜合收益導(dǎo)致，并沒有影響利潤(rùn)，所以說他沖減的是其他綜合收益。

2022-07-17

您好！您的理解是正確的！

2023-01-25

同學(xué)，你好資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來期間計(jì)提的折舊就會(huì)大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。

2021-08-06

你好，確認(rèn)遞延資產(chǎn)對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益。

2021-07-16

快賬用戶2015 追問 2024-06-19 16:46

可是我的理解是因?yàn)槎惙ń嵌荣Y產(chǎn)值5000-1000折舊=4000，會(huì)計(jì)法公允價(jià)值是5000，所以產(chǎn)生的1000差異

齊紅老師解答 2024-06-19 16:47

確實(shí)是稅法角度計(jì)稅基礎(chǔ)是4000.賬面價(jià)值是5000.但差額1000是因?yàn)榉寝D(zhuǎn)投產(chǎn)生的，不是折舊產(chǎn)生的

快賬用戶2015 追問 2024-06-19 16:53

如果不提折舊，稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不就是5000了嗎

齊紅老師解答 2024-06-19 16:57

折舊是一定要計(jì)提的，因?yàn)橛?jì)提了折舊，這個(gè)時(shí)候賬面價(jià)值才是4000.公允價(jià)值才是5000 如果不是因?yàn)檎叟f了一段，可能人家公允價(jià)值就是6000了呢