老師，這個題轉(zhuǎn)回計提的攤銷，應交稅費不是應該增加在貸方嗎，答案怎么在借方，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回在貸方，答案怎么是遞延所得稅負債在貸方？

借：投資性房地產(chǎn)——成本 1500 　　　　　　　　——公允價值變動 100 　　投資性房地產(chǎn)減值準備 100 　　投資性房地產(chǎn)累計折舊 200 　　貸：投資性房地產(chǎn) 1500 　　　　遞延所得稅資產(chǎn) 25 　　　　遞延所得稅負債 75 　　　　盈余公積 30 　　　　利潤分配——未分配利潤 270 這道題目遞延所得稅資產(chǎn)25和遞延所得稅負債75如何算出來的，如何理解？為什么成本法下25在借方？

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎為0。甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

老師，解析里關于遞延所得稅的分錄，像這類題，應該如何判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債的呢？

所得稅費用到底是加遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債？第一個題目寫的是差額遞延所得稅負債應交所得稅減去遞延所得稅負債。第二個題目里遞延所得稅資產(chǎn)答案寫的也是應交所得稅減去遞延所得稅資產(chǎn)