借庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項 貸銀行存款 做進(jìn)項但是不能抵扣

問題一：外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅勾選后，增值稅申報表附表二的三、待抵扣進(jìn)項稅額 25、26、27、28 欄的填寫方法如下： 第 26 欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項發(fā)票，在退稅勾選后，應(yīng)填寫在這一欄。這是最主要填寫的欄次，體現(xiàn)了該進(jìn)項發(fā)票用于出口退稅業(yè)務(wù)，暫不用于抵扣進(jìn)項稅額的情況。 第 27 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”：這一欄是對第 26 欄數(shù)據(jù)的一個累計體現(xiàn)，即截至期末，所有認(rèn)證相符但尚未申報抵扣的發(fā)票情況。一般來說，其數(shù)據(jù)與第 26 欄有一定的關(guān)聯(lián)和延續(xù)性。當(dāng)填寫完第 26 欄后，該欄的數(shù)據(jù)會相應(yīng)地進(jìn)行累計。 第 28 欄 “其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：該欄用于反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。如果外貿(mào)企業(yè)的某些出口退稅業(yè)務(wù)因特殊原因不符合退稅條件，導(dǎo)致對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票不允許抵扣，那么相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填寫在這一欄。不過，對于正常的出口退稅業(yè)務(wù)，一般不會在此欄填寫數(shù)據(jù)。 第 25 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”：這一欄與第 27 欄類似，也是對前期認(rèn)證但未申報抵扣情況的匯總。在填寫出口退稅相關(guān)數(shù)據(jù)時，該欄的數(shù)據(jù)也會受到第 26 欄數(shù)據(jù)的影響，進(jìn)行相應(yīng)的累計。在一些地區(qū)的稅務(wù)申報系統(tǒng)中，可能會根據(jù)第 26 欄的數(shù)據(jù)自動生成第 25 欄的數(shù)據(jù)，但企業(yè)在申報時仍需仔細(xì)核對。 問題二：收到出口退稅款后，一般不需要再在附表二填寫額外的欄次。收到出口退稅款主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上，在增值稅申報表中，前期已經(jīng)在申報出口退稅業(yè)務(wù)時按照規(guī)定填寫了附表二的相關(guān)欄次。收到退稅款時，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄處理，反映銀行存款的增加和應(yīng)收出口退稅款的減少，但在增值稅申報表上通常不需要再次填寫附表二的其他欄次。不過，企業(yè)仍需按照稅務(wù)機關(guān)的要求和規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行增值稅申報和相關(guān)賬務(wù)處理。

你好是的，應(yīng)該在26藍(lán)和28藍(lán)還有35欄填寫，那你之前在哪里填寫的？

你好，你的理解沒問題了。

你好，附標(biāo)二，26~28還有35欄里面填寫。