要求回答的問題： 1.你認為該公司財務負責人在企業(yè)稅務風險管理中存在的主要問題是什么？請簡要描述 2.如果你是該公司的財務負責人或者你是為該公司提供財稅專業(yè)咨詢服務的專業(yè)人士（或專業(yè)機構），你將采取什么方案或措施避免A公司因出售E公司的股權實現(xiàn)大額投資收益導致不能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的問題？請描述你的方案、要求說明方案所依據的財務會計、稅收法規(guī)的相關依據，并簡要描述方案可能涉及的相關稅務風險并簡要說明防范措施。
同學你好稍等一下我看看
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1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲公司，甲公司將其轉交給A注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，A注冊會計師認為該回函是可靠的。（5）鑒于對60%其他應付款余額實施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯報，A注冊會計師推斷其余40%的其他應付款余額也不存在重大錯報，無須實施進一步審計程序。要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。應結合填列賬戶理解，如果填列數(shù)據，企業(yè)的應收是對方的應付，
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ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與評估重大錯報風險相關的部分內容摘錄如下(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%,2020年度董事會確定的利潤增長目標為30%,如完成或超額完成,將按照超額比例給予管理層薪金獎勵,如未能完成,將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實現(xiàn)年度經營目標,提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調性,甲公司決定由銷售經理兼任信用管理部門負責人(3)2020年12月初,甲公司耗資500萬元全面實現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應信息技術環(huán)境,財務部門分期分批對全體財務人員進行了業(yè)務培訓。要求:針對上述第(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項指出是否可能表明存在重大錯報風險。如認為存在重大錯報風險,指明重大錯報風險是屬于財務報表層次還是認定。如認為是認定層次，指明涉及財務報表的哪一個項目的哪項認定，并簡要說明理由。回答順序:是否存在;理由;哪個層次;具體認定
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22.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與評估重大錯報風險相關的部分內容摘錄如下:(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%，2020年度董事會確定的利潤增長目標為30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實現(xiàn)年度經營目標，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調性，甲公司決定由銷售經理兼任信用管理部門負責人(3)2020年12月初，甲公司耗資500萬元全面實現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應信息技術環(huán)境，財務部門分期分批對全體財務人員進行了業(yè)務培訓。要求:針對上述第(1)至(3)項，假定不考慮其他條件，逐項指出是否可能表明存在重大錯報風險。如認為存在重大錯報風險，指明重大錯報風險是屬于財務報表層次還是認定層次。如認為存在重大錯報風險，指明重大錯報風險是屬于財務報表層次還是認定層次。如認為是認定層次，指明涉及財務報表的哪一個項目的哪項認定，并簡要說明理由?；卮痦樞?是否存在:理由:哪個層次:具體認定
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會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與評估重大錯報風險相關的部分內容摘錄如下:(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%，2020年度董事會確定的利潤增長目標為30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實現(xiàn)年度經營目標，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調性，甲公司決定由銷售經理兼任信用管理部門負責人(3)2020年12月初，甲公司耗資500萬元全面實現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應信息技術環(huán)境，財務部門分期分批對全體財務人員進行了業(yè)務培訓。要求:針對上述第(1)至(3)項，假定不考慮其他條件，逐項指出是否可能表明存在重大錯報風險。如認為存在重大錯報風險，指明重大錯報風險是屬于財務報表層次還是認定層次。如認為是認定層次，指明涉及財務報表的哪一個項目的哪項認定，并簡要說明理由?；卮痦樞?是否存在;理由;哪個層次;具體認定
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正達會計師事務所首次接受委托，審計陽關公司2020年度財務報表，委派某M注冊會計師擔任項目合伙人。某M注冊會計師確定財務報表整體的重要性為1200萬元。陽關公司主要提供快遞物流服務。通過詢問M注冊會計師了解到2020年5月，陽關公司推出加盟營運模式。一次性收取加盟費60萬元，提供六年加盟期間的培訓和網絡服務。2020年度陽關公司共收到加盟費1800萬元。同時A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務數(shù)據，部分內容摘錄如下：營業(yè)收入--加盟費收入項目2019年金額為0；2020年體現(xiàn)為1800萬要求：指出上述所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由。如果認為該風險為認定層次重大錯報風險，說明該風險主要與哪些財務報表項目(僅限于應收賬款、預付款項、預收款項營業(yè)收入、營業(yè)成本、投資收益)的哪些認定相關（不考慮稅務影響)
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1. 該公司財務負責人在企業(yè)稅務風險管理中存在的主要問題 該公司財務負責人在企業(yè)稅務風險管理中的主要問題在于沒有準確理解和區(qū)分企業(yè)會計準則與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中“收入”概念的區(qū)別。在企業(yè)所得稅申報和高新技術企業(yè)資格認定時，錯誤地將企業(yè)會計準則下的“主營業(yè)務收入”等同于企業(yè)所得稅法下的“收入總額”，沒有考慮到企業(yè)所得稅法下收入還包括了如投資收益、營業(yè)外收入等其他收入類型。這種混淆導致了A公司在享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠時出現(xiàn)了誤判，從而面臨稅務風險。 2. 避免A公司因出售E公司股權導致稅務優(yōu)惠問題的方案 方案： 作為A公司的財務負責人或財稅專業(yè)咨詢服務人員，我會采取以下措施來避免類似問題： 明確稅法與會計準則差異：加強對稅法和企業(yè)會計準則的學習，明確兩者在收入確認上的差異，確保在稅務申報和高新技術企業(yè)認定時正確應用相關法規(guī)。 收入分類與統(tǒng)計：建立詳細的收入分類和統(tǒng)計制度，將公司的收入按照稅法規(guī)定進行劃分，包括主營業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等，確保在稅務申報時能夠準確計算各項收入的金額和占比。 高新技術收入核算：特別關注高新技術產品或項目的收入核算，確保高新技術產品的收入能夠準確計量，并占到公司收入總額的60%以上，以滿足高新技術企業(yè)的認定條件。 定期稅務風險評估：定期進行稅務風險評估，識別潛在的稅務風險點，并制定相應的防范措施。對于涉及大額投資收益的情況，應提前進行稅務影響分析，確保不會影響到高新技術企業(yè)的認定和稅收優(yōu)惠的享受。 依據： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》：規(guī)定了企業(yè)所得稅的計算和申報方法，明確了收入的確定原則。 國科發(fā)火2016195號文和國科發(fā)火201632號文：關于高新技術企業(yè)的認定條件和稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。 可能涉及的稅務風險及防范措施： 稅務風險：如果未能準確計算收入總額或高新技術產品的收入占比，可能導致高新技術企業(yè)認定失敗，進而失去稅收優(yōu)惠資格。 防范措施：加強內部稅務管理，確保財務和稅務人員具備足夠的稅法知識，并定期進行培訓和交流。同時，建立與稅務機關的溝通機制，及時了解最新的稅務政策和規(guī)定。