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演示賬套

甲公司擁有A公司70%的股權(quán)，系A(chǔ)公司的母公司。甲公司本期個(gè)別利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有4000萬(wàn)元，系向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品取得的銷(xiāo)售收入，該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為3000萬(wàn)元。A公司在本期將該產(chǎn)品全部售出，其銷(xiāo)售收入為4200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為4000萬(wàn)元，并分別在其個(gè)別利潤(rùn)表中列示。要求：編制合并抵銷(xiāo)分錄。

2024-05-29 10:35

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-05-29 10:40

甲公司個(gè)別分錄是：借：銀行存款 4000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3000 ? 貸：庫(kù)存商品 3000 乙公司個(gè)別分錄是：借：庫(kù)存商品 4000 ? 貸：銀行存款 4000 借：銀行存款 4200 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4200 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000 ? 貸：庫(kù)存商品 4000 從集團(tuán)整體來(lái)看，應(yīng)該是確認(rèn)4200萬(wàn)的收入，結(jié)轉(zhuǎn)3000萬(wàn)的成本。因此甲公司的營(yíng)業(yè)收入和乙公司的營(yíng)業(yè)成本需要抵消，做相反分錄即可。也就是教材最終得到的抵消分錄：借：營(yíng)業(yè)收入 4000 ? 貸：營(yíng)業(yè)成本 4000

2024-05-29

（1）借：營(yíng)業(yè)收入 5000 貸：營(yíng)業(yè)成本 5000 借：營(yíng)業(yè)成本 280 [（5000 - 3500）×40%] 貸：存貨 280 （2）期末存貨中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)為 280 萬(wàn)元。合并報(bào)表中確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入 = 5000 - 3750 = 1250（萬(wàn)元）合并報(bào)表中確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本 = 3500 - （5000 - 3500）×60% = 2600（萬(wàn)元）合并報(bào)表中列示的存貨金額 = 2000 - 280 = 1720（萬(wàn)元）

2024-07-01

在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，其抵銷(xiāo)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 000 貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000

2021-05-27

20x9 年抵銷(xiāo)分錄期初調(diào)整：結(jié)轉(zhuǎn)上年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：借：未分配利潤(rùn) —— 年初 600 貸：營(yíng)業(yè)成本 600 結(jié)轉(zhuǎn)上年跌價(jià)準(zhǔn)備：借：存貨 —— 跌價(jià)準(zhǔn)備 100 貸：未分配利潤(rùn) —— 年初 100 本期出售 50% 存貨：轉(zhuǎn)回已售部分未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：借：營(yíng)業(yè)成本 300（600×50%）貸：存貨 300 轉(zhuǎn)回已售部分跌價(jià)準(zhǔn)備：借：營(yíng)業(yè)成本 50（100×50%）貸：存貨 —— 跌價(jià)準(zhǔn)備 50 期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（剩余 50% 存貨成本 1000→集團(tuán)視角 700，可變現(xiàn) 600）：補(bǔ)提跌價(jià)：借：存貨 —— 跌價(jià)準(zhǔn)備 50（700-600 - 已提 50）貸：資產(chǎn)減值損失 50

2025-05-27

你好借，營(yíng)業(yè)收入40 貸，營(yíng)業(yè)成本28 存貨12 借，年初未分配利潤(rùn)12 貸，存貨12 借，存貨12 貸，營(yíng)業(yè)成本12

2021-05-27

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