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甲公司個別分錄是：借：銀行存款 4000 ? 貸：主營業(yè)務收入 4000 借：主營業(yè)務成本 3000 ? 貸：庫存商品 3000 乙公司個別分錄是：借：庫存商品 4000 ? 貸：銀行存款 4000 借：銀行存款 4200 ? 貸：主營業(yè)務收入4200 借：主營業(yè)務成本 4000 ? 貸：庫存商品 4000 從集團整體來看，應該是確認4200萬的收入，結轉(zhuǎn)3000萬的成本。因此甲公司的營業(yè)收入和乙公司的營業(yè)成本需要抵消，做相反分錄即可。也就是教材最終得到的抵消分錄：借：營業(yè)收入 4000 ? 貸：營業(yè)成本 4000

2024-05-29

（1）借：營業(yè)收入 5000 貸：營業(yè)成本 5000 借：營業(yè)成本 280 [（5000 - 3500）×40%] 貸：存貨 280 （2）期末存貨中未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤為 280 萬元。合并報表中確認的營業(yè)收入 = 5000 - 3750 = 1250（萬元）合并報表中確認的營業(yè)成本 = 3500 - （5000 - 3500）×60% = 2600（萬元）合并報表中列示的存貨金額 = 2000 - 280 = 1720（萬元）

2024-07-01

在編制合并財務報表時，其抵銷分錄如下：借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 000 貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000

2021-05-27

20x9 年抵銷分錄期初調(diào)整：結轉(zhuǎn)上年未實現(xiàn)利潤：借：未分配利潤 —— 年初 600 貸：營業(yè)成本 600 結轉(zhuǎn)上年跌價準備：借：存貨 —— 跌價準備 100 貸：未分配利潤 —— 年初 100 本期出售 50% 存貨：轉(zhuǎn)回已售部分未實現(xiàn)利潤：借：營業(yè)成本 300（600×50%）貸：存貨 300 轉(zhuǎn)回已售部分跌價準備：借：營業(yè)成本 50（100×50%）貸：存貨 —— 跌價準備 50 期末存貨跌價準備（剩余 50% 存貨成本 1000→集團視角 700，可變現(xiàn) 600）：補提跌價：借：存貨 —— 跌價準備 50（700-600 - 已提 50）貸：資產(chǎn)減值損失 50

2025-05-27

20x8 年抵銷分錄 A 與 B 交易（全部售出）：借：營業(yè)收入 3000 貸：營業(yè)成本 3000 A 與 C 交易（40% 未售）：抵銷收入成本：借：營業(yè)收入 5000 貸：營業(yè)成本 5000 抵銷未實現(xiàn)利潤（毛利率 30%）：借：營業(yè)成本 600（5000×40%×30%）貸：存貨 600 抵銷存貨跌價準備（成本 2000→集團視角 1400，可變現(xiàn) 1900＞1400）：借：存貨 —— 跌價準備 100（2000-1900）貸：資產(chǎn)減值損失 100 20x9 年抵銷分錄期初調(diào)整：結轉(zhuǎn)上年未實現(xiàn)利潤：借：未分配利潤 —— 年初 600 貸：營業(yè)成本 600 結轉(zhuǎn)上年跌價準備：借：存貨 —— 跌價準備 100 貸：未分配利潤 —— 年初 100 本期出售 50% 存貨：轉(zhuǎn)回已售部分未實現(xiàn)利潤：借：營業(yè)成本 300（600×50%）貸：存貨 300 轉(zhuǎn)回已售部分跌價準備：借：營業(yè)成本 50（100×50%）貸：存貨 —— 跌價準備 50 期末存貨跌價準備（剩余 50% 存貨成本 1000→集團視角 700，可變現(xiàn) 600）：補提跌價：借：存貨 —— 跌價準備 50（700-600 - 已提 50）貸：資產(chǎn)減值損失 50

2025-05-27