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老師,我們收到政府項(xiàng)目補(bǔ)助,我計(jì)入的科目是借方:銀行存款 50萬 貸方:遞延收益:50萬;購買材料支付50萬,借方:原材料50 貸方:銀行存款50 ;請問什么時候結(jié)轉(zhuǎn)到其他收益。我的賬務(wù)處理有沒有問題前面這兩步?

2024-05-27 16:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-05-27 16:45

你好,你這個原材料做了主營業(yè)務(wù)成本了之后,這個是用在哪里的?

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:45

什么意思 沒明白您問題

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齊紅老師 解答 2024-05-27 16:47

你的原材料做了主營業(yè)務(wù)成本之后,這個借遞延收益,貸其他收益

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:50

老師,我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,沒有其他收益,可以用營業(yè)外收入么 這個不是在支付的時候直接結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入么?

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齊紅老師 解答 2024-05-27 16:51

可以的,可以這么做的。

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:52

但是您說的是轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的時候再結(jié)轉(zhuǎn) 我這個是支付的時候就結(jié)轉(zhuǎn)了 這樣不矛盾 沒有問題么?

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齊紅老師 解答 2024-05-27 16:55

支付的時候就轉(zhuǎn)了是什么意思?沒有使用你就轉(zhuǎn)了營業(yè)外收入嗎?

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齊紅老師 解答 2024-05-27 16:55

那你是提前做了的

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:56

我覺得描述的很清楚 就是收到計(jì)入的是遞延收益 沒有結(jié)轉(zhuǎn)呀

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:57

是買的時候 支付銀行存款的時候結(jié)轉(zhuǎn)的

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齊紅老師 解答 2024-05-27 16:57

你好,借主營業(yè)務(wù)成本,貸原材料, 借遞延收益貸營業(yè)外收入。我也是寫得很清楚了,你提前轉(zhuǎn)了,你沒有做成本就轉(zhuǎn)了, 在取得時先確認(rèn)為遞延收益,然后在確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入;用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或者損失的,取得時直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:57

我自己是這樣想的 支付的時候結(jié)轉(zhuǎn) 但是不知道具體什么時候結(jié)轉(zhuǎn) 說問問老師確定一下

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齊紅老師 解答 2024-05-27 16:57

再說,你做了當(dāng)期損益,你都沒有做當(dāng)期損益,你就轉(zhuǎn)了營業(yè)外收入,這不虛增了你的利潤。

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 16:59

我咋看不明白呢

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快賬用戶7607 追問 2024-05-27 17:00

你的意思是 要在這個原材料 領(lǐng)用并且設(shè)備銷售以后 有了主營業(yè)務(wù)成本成本以后再結(jié)轉(zhuǎn)是么?

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齊紅老師 解答 2024-05-27 17:01

是啊 我就是這個意思 還有這不是我的意思,這是政策的意思 遞延收益什么時候結(jié)轉(zhuǎn)到收入? 1、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,然后自相關(guān)的資產(chǎn)可供使用時起,在該項(xiàng)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入. 2、用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或者損失的,在取得時先確認(rèn)為遞延收益,然后在確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入;用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或者損失的,取得時直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入. 遞延收益的主要賬戶處理 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額. 企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助,在"其他收益"科目核算,不在本科目核算. 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算. 三、遞延收益的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"、"xx資產(chǎn)"或其他資產(chǎn)類科目,貸記本科目.在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時,借記本科目,貸記"其他收益"科目,處置該資產(chǎn)時,將該資產(chǎn)對應(yīng)的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益(營業(yè)外收入)科目. (二)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目. 在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時,按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~,借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"科目;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"、"管理費(fèi)用"等科目. (三)返還政府補(bǔ)助時,按應(yīng)返還的金額,借記本科目、"營業(yè)外支出"科目,貸記"銀行存款"、"其他應(yīng)付款"等科目. 四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額.

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