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演示賬套

Q

某制造業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，繳納稅金及附加300萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1）取得投資收益300萬(wàn)元，含國(guó)債利息100萬(wàn)元。(2）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元。(3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。(4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，含支付給銀行的逾期罰息10萬(wàn)元。(5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元，實(shí)際支付職工福利費(fèi)30萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。(6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，含稅收滯納金20萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)組織向某大學(xué)捐款100萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

2024-05-23 10:45

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-23 10:48

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2024-05-23 10:49

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算 4000+1000+300-2000-500-300+400-400-800-100-200=1400

齊紅老師解答 2024-05-23 10:53

國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減100

齊紅老師解答 2024-05-23 10:53

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除150*60%=90 5000*0.005=25納稅調(diào)增150-25=125

齊紅老師解答 2024-05-23 10:54

廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除5000*15%=750全部扣除

齊紅老師解答 2024-05-23 10:55

福利費(fèi)扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1 教育費(fèi)扣除怕200*2.5%=5全部扣除

齊紅老師解答 2024-05-23 10:55

公益性捐贈(zèng)扣除限額1400*12%=168 全部扣除稅收滯納金納稅調(diào)增20

齊紅老師解答 2024-05-23 10:58

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 1400-100+125+2+1+20=1448 應(yīng)交企業(yè)所得稅{1448*25%=362

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