老師好，小規(guī)模建筑企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，因?yàn)?8-19年企業(yè)所得稅是核定征收，年度報(bào)表是0報(bào)的，但實(shí)際有做賬，累計(jì)現(xiàn)在盈利30多萬(wàn)，同事說(shuō)股權(quán)轉(zhuǎn)讓要做成虧損，就不用交個(gè)稅，客戶也不會(huì)交，可是我如果今年把他補(bǔ)來(lái)的成本發(fā)票入賬做成虧損，就和收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不匹配，還會(huì)造成匯算清繳時(shí)退稅的情況，請(qǐng)問(wèn)會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

因員工個(gè)人行為造成的連帶責(zé)任，可以讓員工自己承擔(dān)過(guò)錯(cuò)款嗎？屬于職務(wù)行為。就是經(jīng)理利用職務(wù)從外面進(jìn)混凝土給別人，不是我們本公司的混凝土。然后造成倒塌。現(xiàn)在人家追究我們連帶責(zé)任賠償款45萬(wàn)多。我們付給對(duì)方了，能向經(jīng)理追究賠償款嗎？?jī)?nèi)部出個(gè)處罰規(guī)定，因員工個(gè)人行為造成公司的損失由員工自己承擔(dān)。因?yàn)槲覀児咀约撼袚?dān)后期還要納稅調(diào)增多交25%的企業(yè)所得稅。

編制會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)整分錄： 1、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬(wàn)元，若會(huì)計(jì)調(diào)賬分錄？審計(jì)調(diào)整分錄？ 2、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價(jià)收入現(xiàn)金2萬(wàn)元未入賬，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。 3、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)將外購(gòu)商品買價(jià)50萬(wàn)元用于職工福利活動(dòng)，會(huì)計(jì)做了記入管理費(fèi)用50萬(wàn)的會(huì)計(jì)分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬(wàn)元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會(huì)計(jì)調(diào)整虛賬。 5、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬(wàn)，查該材料尚未領(lǐng)用儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)中，建議調(diào)賬。 6、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)費(fèi)已收回現(xiàn)金2萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)入賬，建議會(huì)計(jì)做入賬處理。 8、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫(kù)存材料毀損5萬(wàn)元已全部列入營(yíng)業(yè)外支出，經(jīng)核實(shí)應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費(fèi)用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬(wàn)元，做調(diào)整分錄。9、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費(fèi)6萬(wàn)元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未做假退料手續(xù)600萬(wàn)元，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫(kù)存商品盤點(diǎn)盈余120萬(wàn)為盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)記錄錯(cuò)誤所致，建議會(huì)計(jì)做銷賬處理。 12、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費(fèi)400萬(wàn)元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價(jià)6000萬(wàn)元，外加13%銷項(xiàng)稅，貨款已于上年收到，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項(xiàng)事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬(wàn)元尚未入賬，建議會(huì)計(jì)做收賬處理。 15、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上個(gè)月多計(jì)提了5萬(wàn)元單位科研人員工資，其它附加費(fèi)用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆2000萬(wàn)的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計(jì)單位一位股東因個(gè)人原因抽走投資，經(jīng)核實(shí)建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。17、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對(duì)外捐贈(zèng)100萬(wàn)異常，經(jīng)查實(shí)為是向一投資人分配的股利建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。18、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆4萬(wàn)元的殘料變價(jià)收入未入賬，經(jīng)查實(shí)為上年度清理報(bào)廢廠房的殘料收入，廠房報(bào)廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬(wàn)元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計(jì)算了10萬(wàn)元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。

2.某國(guó)內(nèi)機(jī)械制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2023年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額900萬(wàn)元，發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入190萬(wàn)元，銷售成本為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，稅金及附加40萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶列支90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)15萬(wàn)元。（3）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支30萬(wàn)元，其中本年1月1日向非金融企業(yè)借入資金100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息8萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6%）。（4）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支40萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)20萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)5元），由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。（5）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額10萬(wàn)元，屬于國(guó)債利息收入。要求：根據(jù)上述資料，列出算式，回答下列問(wèn)題：①計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括加計(jì)扣除部分）。②計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。③計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。④計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。⑤計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

公司一般納稅人因?yàn)?3年種農(nóng)產(chǎn)品支出業(yè)務(wù)部門沒(méi)有及時(shí)全部在23年報(bào)銷造成虛盈利1480萬(wàn)，自產(chǎn)自銷所得可減免，但是保險(xiǎn)公司給的農(nóng)業(yè)賠償款126萬(wàn)，要交所得稅31.5萬(wàn)，這個(gè)責(zé)任會(huì)計(jì)要承擔(dān)賠償嗎？