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演示賬套

2.某國內機械制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2023年該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額900萬元，發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）產品銷售收入3600萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入190萬元，銷售成本為3000萬元，其他業(yè)務成本為100萬元，稅金及附加40萬元。（2）“管理費用”賬戶列支90萬元，其中業(yè)務招待費25萬元、新產品技術開發(fā)費15萬元。（3）“財務費用”賬戶列支30萬元，其中本年1月1日向非金融企業(yè)借入資金100萬元用于生產經營，當年支付利息8萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（4）“營業(yè)外支出”賬戶列支40萬元，其中對外捐贈20萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈15萬元，直接向某校捐贈5元），由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（5）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額10萬元，屬于國債利息收入。要求：根據(jù)上述資料，列出算式，回答下列問題：①計算管理費用應調整的應納稅所得額（包括加計扣除部分）。②計算財務費用應調整的應納稅所得額。③計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。④計算投資收益應調整的應納稅所得額。⑤計算該企業(yè)2023年應納企業(yè)所得稅。

2023-12-25 23:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-12-26 02:31

你好需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2023-12-26 07:57

1業(yè)務招待費扣除25*60%=15 4000*0.005=20納稅調增25-15=10 新技術研發(fā)加計扣除100%納稅調減15 合計扣除90-25+15-15=65

齊紅老師解答 2023-12-26 07:58

②計算財務費用應調整的應納稅所得額。 8-100*6%=2

齊紅老師解答 2023-12-26 07:59

3公益性捐贈扣除限額 3600+400+190-3000-1000-40-90-30-40+10=0 公益性捐贈扣除限額0 納稅調增20+20=40

齊紅老師解答 2023-12-26 07:59

4投資收益納稅調減10

齊紅老師解答 2023-12-26 08:00

5應納稅所得額的計算是 0+10-15+2+40-10=27 應交企業(yè)所得稅27*25%=6.75

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