1.內部控制的健全性與有效性：審計需要檢查銀行是否制定了保函等擔保類業(yè)務的基本管理制度和操作流程，是否建立了崗位職責制度以及不相容職責分離的情況。此外，還需確認銀行是否具備法定擔保資格，保函業(yè)務是否經過適當的批準和授權 2.財務核算的真實性與完整性：審計應確保保函業(yè)務已納入統(tǒng)一會計核算，及時登記、銷記相關科目，并定期核對賬簿。同時，需要檢查銀行是否將墊款納入表內核算和管理，以及收入是否正確記錄并反映在適當的會計期間 3.合法合規(guī)性：審計需要審查保函業(yè)務是否遵循了法律法規(guī)、監(jiān)管部門的規(guī)定以及國際通行慣例。需要檢查銀行在辦理保函業(yè)務時是否審查了客戶的資信，申請人是否符合擔保條件，以及是否有真實的貿易背景41。 4.風險管理的有效性：審計應檢查銀行是否設立了風險管理職能部門，是否建立了風險管理制度和辦法，并對擔保類業(yè)務風險進行了持續(xù)評估和監(jiān)控。此外，還需檢查銀行是否采取了收取保證金、抵質押等方式來控制風險 5.保函條款的審查：審計時應特別注意保函的獨立性、不可撤銷性、見索即付等關鍵條款，確保這些條款滿足實質需求，并且沒有違背保函獨立性的文字表述 6.客戶與項目的審查：審計需要評估申請人及反擔保人的資信、資格審查，對受益人的資信調查，以及所在國的經濟環(huán)境、政治局勢和法律、慣例的了解

在進行在任審計時，需要注意以下事項： 1.獨立性和客觀性：審計人員應保持獨立性，避免利益沖突，確保審計結果的客觀性和公正性。 2.審計計劃：制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍、重點、方法和時間表，確保審計工作的系統(tǒng)性和全面性。 3.風險評估：在審計前進行風險評估，識別和分析可能影響企業(yè)目標實現(xiàn)的內外部風險因素，以便確定審計的重點領域。 4.合規(guī)性檢查：確保企業(yè)的業(yè)務和管理活動符合相關法律法規(guī)、行業(yè)標準和內部政策。 5.內部控制評價：評估企業(yè)內部控制系統(tǒng)的有效性，包括制度建設、流程設計、權限分配、監(jiān)督檢查等方面。 6.溝通與合作：與被審計部門保持良好的溝通，確保審計工作的順利進行。同時，與管理層和其他相關部門合作，共同推動問題的解決和改進措施的實施。 7.保密性：在審計過程中，對涉及的敏感信息和商業(yè)秘密要嚴格保密，防止信息泄露。 8.審計證據收集：收集充分、適當的審計證據，確保審計結論的準確性和可靠性。 9.問題記錄和報告：記錄審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和異常情況，并及時向管理層報告。審計報告應清晰、準確、完整，提出具體的改進建議。

您好！ 1.遵守法律法規(guī)要求：確保內部控制審計遵循相關法律法規(guī)，如《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引 2.風險評估：識別和評估影響企業(yè)內部控制系統(tǒng)的風險，包括固有風險和控制風險 3.內部控制的設計和運行：評估內部控制系統(tǒng)的設計是否合理，以及是否得到有效執(zhí)行 4.重要性水平：在財務報表審計中運用重要性水平，以評價未更正錯報對財務報表和審計意見的影響 5.企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制：測試企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制的有效性，包括信息系統(tǒng)對內部控制的影響 6.審計證據：獲取充分、適當的審計證據，以支持內部控制有效性的評價 7.書面聲明：從企業(yè)獲取關于內部控制有效性的書面聲明，并確保企業(yè)已披露所有已知的內部控制缺陷 8.溝通：與企業(yè)董事會、管理層和審計委員會進行有效溝通，特別是關于內部控制重大缺陷的溝通1 9.審計報告：出具內部控制審計報告，包括對財務報告內部控制的意見和非財務報告內部控制重大缺陷的描述 10.審計工作底稿：完整記錄審計工作情況，包括審計計劃、風險評估、測試結果和審計結論 11.審計范圍限制：如果審計范圍受到限制，注冊會計師應當解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告

你好， 清算審計是一個復雜且重要的過程，涉及到公司的財務、法律和業(yè)務等多個方面。以下是進行清算審計時需要注意的一些關鍵事項： 1.明確審計目的和范圍：在開始清算審計之前，首先要明確審計的目的和范圍。這有助于確定審計的重點和所需資源，確保審計工作的有效性和高效性。 2.選擇合格的審計團隊：選擇一個經驗豐富、專業(yè)的審計團隊是非常重要的。審計團隊應具備相關的資質和證書，并熟悉清算審計的流程和規(guī)定。 3.收集完整的審計資料：在進行清算審計時，需要收集公司相關的財務報表、憑證、合同等資料。確保這些資料的完整性和真實性對于審計結果的準確性至關重要。 4.關注資產和負債的確認：清算審計的核心是對公司的資產和負債進行確認和計量。審計團隊需要仔細核對各項資產和負債的明細，確保其真實性和準確性。 5.審查債權債務清償情況：清算審計還需要對公司的債權債務清償情況進行審查。這包括確認債權人的身份和債權金額，以及核實債務人的還款計劃和還款能力。 6.關注關聯(lián)方交易和內部控制：審計團隊需要關注公司是否存在關聯(lián)方交易，并對其進行審查。同時，還要評估公司的內部控制體系是否有效，以防止?jié)撛诘奈璞缀湾e誤。 7.遵守法律法規(guī)和審計準則：在進行清算審計時，審計團隊必須遵守相關的法律法規(guī)和審計準則。這有助于確保審計工作的合規(guī)性和權威性。 8.及時溝通和報告：審計團隊應與公司管理層和其他相關方保持及時溝通，及時報告審計進展和發(fā)現(xiàn)的問題。這有助于及時解決審計中遇到的問題，并確保審計工作的順利進行。 總之，清算審計是一個復雜且需要謹慎處理的過程。通過遵循上述注意事項，可以確保審計工作的有效性和準確性，為公司的清算工作提供有力的支持。

1.區(qū)分調整事項和非調整事項：調整事項是指在資產負債表日后獲得新的或進一步的證據，有助于對資產負債表日已存在狀況的有關金額作出重新估計的事項，這類期后事項必須調整會計報表1。非調整事項則是指在資產負債表日并不存在，是在此之后出現(xiàn)的情況，這類事項不影響資產負債表日存在狀況，但需要在會計報表附注中披露 2.實施實質性測試程序：注冊會計師在對會計報表項目實施實質性測試程序時，通過對各項目的截止期和估價測試等來確定被審計單位管理當局對其編制的會計報表項目的年末余額認定是否正確 3.另行實施審計程序：包括向被審計單位管理當局及有關人員詢問、復查被審計單位資產負債表日后編制的內部報表及其他相關管理報告、復查資產負債表日后編制的會計記錄、檢查被審計單位資產負債表日后發(fā)布的董事會和股東大會的會議記錄、獲取被審計單位管理當局和其律師的聲明書等 4.處理重大影響的期后事項：對已發(fā)現(xiàn)的對會計報表產生重大影響的期后事項，注冊會計師應當根據其類型分別作以下處理：對能為資產負債表日已存在情況提供補充證據的事項，提請被審計單位調整會計報表；對雖不影響會計報表金額，但可能影響對會計報表正確理解的事項，提請被審計單位披露