廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實現(xiàn)銷售收入8100萬元,出租固定資產(chǎn)收入800萬元,國債利息收入50萬元,投資收益100萬元(符合條件的權益性投資收益);營業(yè)成本5510萬元,銷售費用1550萬元、管理費用1100萬元,財務費用130萬元,稅金及附加21萬元,營業(yè)外支出90萬元。2019年度匯算清繳有關事項如下:(1)已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額為1000萬元,并按實際發(fā)生數(shù)列支了福利費210萬元,上繳工會經(jīng)費20萬元并取得《工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費支出95萬元。(2)全年發(fā)生業(yè)務招待費65萬元,廣告費及業(yè)務宣傳費1400萬元。發(fā)生符合規(guī)定的技術研發(fā)費320萬元,已費用化處理。(3)當年1月向非金融機構(gòu)借款200萬元,期限2年,支付利息13萬元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬元;合同違約金6萬元;12月份通過當?shù)卣畽C關向貧困山區(qū)捐贈20萬元;關聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元,全都如實作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務人?

1、某企業(yè)2020年實際支出工資、薪金總額為2000萬元,實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別為350萬元、36萬元、60萬元,計算該企業(yè)2020年可以扣除的三項經(jīng)費金額。2、某公司注冊資金5000萬元,2016年度實現(xiàn)會計利潤總額560萬元。財務費用賬戶中包括:(1)按照年利潤率8%向銀行借入同期限8個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金,支付利息68萬元。(2)經(jīng)過批準向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬元,支付借款利息60萬元。假定公司沒有其他納稅調(diào)整項目,計算該公司2020年計算應納稅所得額時可扣除的利息費用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬元用于建造廠房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當年全年借款利息360萬元,該廠房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當年稅前可扣除利息費用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入5000元,當年發(fā)生計入管理費用中的業(yè)務招待費為200萬元,計算該企業(yè)當年可以稅前扣除的業(yè)務招待費。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬元,當年發(fā)生的計入銷售費用中的廣告費為1200萬元,

三、甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務。2019年度有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產(chǎn)線殘值收入60萬元。(2)11月購進并于當月投入使用不需要安裝的生產(chǎn)設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬元。該生產(chǎn)設備折舊年限10年，預計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬元、房產(chǎn)稅28萬元、印花稅1.6萬元。(4)符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出850萬元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出是多少?請寫出計算過程

2.芳草房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建造住房出售，2022年發(fā)生相關業(yè)務如下:(1)按照國家有關法規(guī)規(guī)定，繳納國有土地出讓金7000萬元，繳納契稅等稅費260萬元;(2)因開發(fā)該項目支付“三通一平”前期工程費、基礎設施費等費用4000萬元;(3)開發(fā)費用的財務費用中的利息支出540萬元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)的證明，且沒有超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額;(另知，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。)(4)該項目住房竣工驗收通過，經(jīng)銷售取得收入(不含增值稅)29000萬元;(5)銷售該項目住房繳納可以予以扣除的各種稅金為230萬元。請問甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納土地增值稅額是多少(寫出解析過程和結(jié)果)?

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發(fā)票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝