某企業(yè)為制造業(yè)，從2019年起對(duì)售出產(chǎn)品提供質(zhì)量保證服務(wù)，規(guī)定產(chǎn)品售出后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，負(fù)責(zé)退換或提供免費(fèi)修理。假定甲企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售A，B兩種產(chǎn)品。（1）該企業(yè)2021年初為已售出A產(chǎn)品確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債期初賬面余額為600 000元，A產(chǎn)品質(zhì)量保證期限為3年。該企業(yè)年末對(duì)當(dāng)年售出的A產(chǎn)品按其銷(xiāo)售收入的2%預(yù)計(jì)修理費(fèi)用。A產(chǎn)品2021年取得銷(xiāo)售收入50 000 000元；發(fā)生退換及修理費(fèi)用共計(jì)1 200 000元。其中：原材料消耗700 000元，人工成本300 000元，用銀行存款支付200 000萬(wàn)元。（2）該企業(yè)2021年初為已售出B產(chǎn)品確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債期初賬面余額為160 000元，B產(chǎn)品已于2020年停止生產(chǎn)，B產(chǎn)品質(zhì)量保證截止日期為2021年12月31日。B產(chǎn)品2021年發(fā)生修理費(fèi)用為100 000元（均為人工成本）。 （1）計(jì)算A產(chǎn)品2021年年末應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制B產(chǎn)品2021年與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算甲企業(yè)2021年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額

2x21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%(1)罰沒(méi)支出10萬(wàn)元(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)(3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn);年末賬面余額為56萬(wàn)，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)(4)某銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)白2x20年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)(稅務(wù)認(rèn)可)無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法（5）2x19年7月1日以200萬(wàn)的開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專(zhuān)利權(quán)并開(kāi)始攤銷(xiāo)，會(huì)計(jì)對(duì)該專(zhuān)利權(quán)按5年采用直線法攤銷(xiāo)，稅務(wù)上對(duì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷(xiāo)的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況)(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬(wàn)，當(dāng)年新提了3萬(wàn)，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬(wàn) 老師，這表格里數(shù)值咋計(jì)算，有些我已經(jīng)填了，但是不知道對(duì)不對(duì)，希望有個(gè)全計(jì)算過(guò)程

判斷題 1.于生產(chǎn)者來(lái)講，控制壽命周期成本只是促銷(xiāo)的一種手段，而不是像產(chǎn)品成本控制或者質(zhì)量成本控制那樣是純粹為了控制成本。 2.一般說(shuō)來(lái)，固定預(yù)算方法只適用于業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)或非盈利組織編制預(yù)算時(shí)采用 3.現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)中包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)分支，我國(guó)頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》同樣適用于管理會(huì)計(jì)。 4..當(dāng)企業(yè)的貢獻(xiàn)邊際等于固定成本時(shí)，企業(yè)處于保本狀態(tài)

公司2x21年祝前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒(méi)支出10萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)元;(3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元;年末賬面余額為56萬(wàn)元，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元;(4)某銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)自2x20年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專(zhuān)利權(quán)并開(kāi)始攤銷(xiāo)，會(huì)計(jì)對(duì)該專(zhuān)利權(quán)按5年采用直線法攤銷(xiāo)，稅務(wù)上對(duì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷(xiāo)的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況);(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬(wàn)元，當(dāng)年新提了3萬(wàn)元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬(wàn)元。要求作出甲公司2x21年所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法所得稅核算過(guò)程

經(jīng)典例題-8[計(jì)算題]甲公司2010年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒(méi)支出10萬(wàn)元(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)元;↓(3)2010年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為200萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為230萬(wàn)元。(4)某銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)自2009年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取6年期直線法。(5)2010年初甲公司開(kāi)始自行研制某專(zhuān)利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2010年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo)，假定無(wú)殘值?！搶?zhuān)利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，假定此開(kāi)發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅務(wù)上認(rèn)可此專(zhuān)利權(quán)的分?jǐn)偲谙?，但?duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用追計(jì)50%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬(wàn)元，當(dāng)年新提了3萬(wàn)元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，作出甲公司2010年所得稅的會(huì)計(jì)處理。