老師，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告，第14條:因?qū)Ψ阶N、撤銷、吊銷、被稅務(wù)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)/換開發(fā)票，可憑規(guī)定資料(略)證實(shí)支出真實(shí)性后，允許稅前扣除;(善意取得不合規(guī)發(fā)票的救濟(jì)條款)?如何行使救濟(jì)條款
你好！《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第14條**允許在特殊情況下，企業(yè)憑借規(guī)定資料證實(shí)支出真實(shí)性后進(jìn)行稅前扣除**。 根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，稅前扣除憑證是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)用以證明與收入相關(guān)的合理支出實(shí)際發(fā)生并可以稅前扣除的各類憑證。該辦法遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性的原則。具體到第14條所提到的特殊情況，如果對(duì)方企業(yè)因注銷、撤銷、吊銷或被稅務(wù)認(rèn)定為非正常戶等原因無(wú)法補(bǔ)開或換開發(fā)票，企業(yè)可以憑借規(guī)定資料來(lái)證實(shí)其支出的真實(shí)性，從而得以在稅前進(jìn)行扣除。這相當(dāng)于為那些善意取得不合規(guī)發(fā)票的企業(yè)提供了一種救濟(jì)途徑。 行使救濟(jì)條款需要企業(yè)按照規(guī)定的資料和方法證實(shí)**支出的真實(shí)性**。 在實(shí)際操作中，行使該救濟(jì)條款要求企業(yè)必須提供充分的證據(jù)來(lái)證明其支出的真實(shí)性和合理性。這可能包括但不限于：原始的支付記錄、相關(guān)的合同或協(xié)議、交易雙方的通信記錄、以及任何其他能證實(shí)交易事實(shí)的輔助文件或證據(jù)。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出扣除申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的證明材料。 總之，企業(yè)在面臨無(wú)法補(bǔ)開或更換發(fā)票的情形時(shí)，應(yīng)積極采取措施，確保所有相關(guān)支出都有詳實(shí)的記錄和其他形式的合法證據(jù)支持，以保障自身的合法權(quán)益。同時(shí)，建議企業(yè)在面對(duì)此類稅務(wù)問題時(shí)，尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，以確保符合稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
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和個(gè)人交易金額不超過(guò)500元，非現(xiàn)金支付，可稅前扣除，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。 老師這個(gè)單位伙食費(fèi)都是從早市買的最便宜的 普通收據(jù) 肯定不能報(bào)銷吧 超市小票也不可以吧 必須是發(fā)票吧
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甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬(wàn)元，因無(wú)法合理預(yù)計(jì)其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債1 000萬(wàn)元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認(rèn)了50萬(wàn)元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10 070萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計(jì)從2015年開始適用的所得稅
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企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年. 針對(duì)上面的政策，今年取得以前年度的發(fā)票實(shí)務(wù)中該怎么操作？
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甲公司2x18年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為156萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，對(duì)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，當(dāng)年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1）罰沒支出10萬(wàn)元；(2）國(guó)債利息收入6萬(wàn)元；(3)2x18年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為200萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為230萬(wàn)元。(4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無(wú)殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅法未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才
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甲公司2x18年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為156萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，對(duì)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，當(dāng)年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1）罰沒支出10萬(wàn)元；(2）國(guó)債利息收入6萬(wàn)元；(3)2x18年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為200萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為230萬(wàn)元。(4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無(wú)殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅法未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才
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請(qǐng)問補(bǔ)繳上一年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分錄應(yīng)該怎么做呢？
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老師其他流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表取哪幾個(gè)數(shù)據(jù)
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你好老師，我這個(gè)同一處房產(chǎn)，我按從價(jià)稅交房產(chǎn)稅了，然后這個(gè)房產(chǎn)有一部分面積我還出租了，那我這個(gè)房產(chǎn)稅怎么劃分呀？
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老師?請(qǐng)問年收入不超過(guò)100萬(wàn)是注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照是個(gè)體戶合適還是小規(guī)模納稅人合適
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2022年有一筆房租支出，沒有寫進(jìn)項(xiàng)分錄，24年抵扣了那個(gè)房租進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)該怎么處理， 2022年借：管理費(fèi)用50000，貸銀行存款 2024年借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，貸管理費(fèi)用， 然后管理費(fèi)用數(shù)據(jù)不平了，怎么調(diào)整?
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老師，一公司老板股份占比60%，賬也是我們來(lái)做，現(xiàn)在那邊有一屬于那邊的業(yè)務(wù)，以那公司名簽合同，需要購(gòu)買辦公設(shè)備什么的，但這個(gè)業(yè)務(wù)是我們公司員工跟進(jìn)，他現(xiàn)在要借支購(gòu)買，那他能直接跟那公司借支嗎？因?yàn)樗粚儆谀枪镜膯T工，還是跟我們公司借？
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老師，您好，在申報(bào)出口退稅的時(shí)候，有一筆成交方式是CIF的，第一步按照正常導(dǎo)入和填出口發(fā)票號(hào)，第二步一直提示要待補(bǔ)填幣制，這步要怎么填呢
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老師我怎么注冊(cè)企業(yè)微信，添加到我的公司呀
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老師 預(yù)交增值稅比應(yīng)交增值稅也多是咋回事
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老師：政府單子錄完憑證之后，怎么核對(duì)這個(gè)賬目有沒有做對(duì)，要怎么檢查
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如果對(duì)方因欠款稅款一直未繳納，變成風(fēng)險(xiǎn)戶能能行使該救濟(jì)條款嘛？
**在成為風(fēng)險(xiǎn)戶的情況下，企業(yè)可能無(wú)法直接行使該救濟(jì)條款**。 首先，根據(jù)稅法的一般原則，企業(yè)在進(jìn)行稅前扣除時(shí)需要符合相關(guān)性原則、合理性原則以及確定性原則。這意味著企業(yè)的支出必須是與取得應(yīng)稅收入相關(guān)，并且其金額必須是確定的。如果企業(yè)因欠款稅款而被列為風(fēng)險(xiǎn)戶，這可能表明企業(yè)未能遵循稅收法規(guī)的要求，因此可能不符合這些原則，尤其是在稅務(wù)機(jī)關(guān)眼中的合規(guī)性和可信度方面可能存在問題。 其次，具體到《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第14條所提到的救濟(jì)條款，雖然它為善意取得不合規(guī)發(fā)票的企業(yè)提供了一種救濟(jì)途徑，但這通常適用于那些由于對(duì)方注銷、撤銷等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開或換開發(fā)票的情況。在企業(yè)變成風(fēng)險(xiǎn)戶的情況下，這種救濟(jì)可能并不適用，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)戶的狀態(tài)通常與稅務(wù)合規(guī)性問題有關(guān)，而不是單純的對(duì)方企業(yè)的問題。 最后，企業(yè)在被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)戶后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅問題，包括但不限于繳納欠稅、滯納金以及可能需要的和解措施。在解決了欠稅問題并恢復(fù)了合規(guī)狀態(tài)后，企業(yè)可能才能考慮行使稅前扣除的救濟(jì)條款。此外，企業(yè)還應(yīng)咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，了解具體的稅務(wù)規(guī)定和實(shí)際操作的可能性，以確保符合所有適用的稅法要求。 綜上所述，因欠款稅款未繳納而成為風(fēng)險(xiǎn)戶的企業(yè)，在未解決與稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅問題之前，可能無(wú)法行使稅前扣除的救濟(jì)條款。企業(yè)應(yīng)先處理欠稅問題，恢復(fù)合規(guī)狀態(tài)，再考慮其他稅務(wù)救濟(jì)措施。同時(shí)，建議企業(yè)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，以便更準(zhǔn)確地了解自身的稅務(wù)狀況和可行的解決方案。