老師，國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告，第14條:因對方注銷、撤銷、吊銷、被稅務認定為非正常戶等特殊原因無法補/換開發(fā)票，可憑規(guī)定資料(略)證實支出真實性后，允許稅前扣除;(善意取得不合規(guī)發(fā)票的救濟條款)?如何行使救濟條款
你好！《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第14條**允許在特殊情況下，企業(yè)憑借規(guī)定資料證實支出真實性后進行稅前扣除**。 根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，稅前扣除憑證是指企業(yè)在計算應納稅所得額時用以證明與收入相關的合理支出實際發(fā)生并可以稅前扣除的各類憑證。該辦法遵循真實性、合法性、關聯(lián)性的原則。具體到第14條所提到的特殊情況，如果對方企業(yè)因注銷、撤銷、吊銷或被稅務認定為非正常戶等原因無法補開或換開發(fā)票，企業(yè)可以憑借規(guī)定資料來證實其支出的真實性，從而得以在稅前進行扣除。這相當于為那些善意取得不合規(guī)發(fā)票的企業(yè)提供了一種救濟途徑。 行使救濟條款需要企業(yè)按照規(guī)定的資料和方法證實**支出的真實性**。 在實際操作中，行使該救濟條款要求企業(yè)必須提供充分的證據(jù)來證明其支出的真實性和合理性。這可能包括但不限于：原始的支付記錄、相關的合同或協(xié)議、交易雙方的通信記錄、以及任何其他能證實交易事實的輔助文件或證據(jù)。此外，企業(yè)應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出扣除申請，并提供相應的證明材料。 總之，企業(yè)在面臨無法補開或更換發(fā)票的情形時，應積極采取措施，確保所有相關支出都有詳實的記錄和其他形式的合法證據(jù)支持，以保障自身的合法權益。同時，建議企業(yè)在面對此類稅務問題時，尋求專業(yè)稅務顧問的幫助，以確保符合稅法規(guī)定和稅務機關的要求。
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和個人交易金額不超過500元，非現(xiàn)金支付，可稅前扣除，國家稅務總局公告2018年第28號 國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告第九條 企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。 老師這個單位伙食費都是從早市買的最便宜的 普通收據(jù) 肯定不能報銷吧 超市小票也不可以吧 必須是發(fā)票吧
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甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生）。甲公司2014年度有關交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產A產品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。2014年12月31日，對該項無形資產按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預計從2015年開始適用的所得稅
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企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年. 針對上面的政策，今年取得以前年度的發(fā)票實務中該怎么操作？
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甲公司2x18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產負債表債務法，當年發(fā)生如下與稅法相關的業(yè)務：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產自2x17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債30萬元，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才
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甲公司2x18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產負債表債務法，當年發(fā)生如下與稅法相關的業(yè)務：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產自2x17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債30萬元，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才
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老師我想請問一個問題 我個體戶5月給客戶開了發(fā)票（金額沒毛?。┯捎诳梢赞D賬的時候有個支付紅包抵扣，導致票和實付金額對不上，4-5-6月在7月已經季報了，那么客戶要求作廢重開。是不是不可以這樣操作
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研發(fā)費用增值稅抵減是多少？怎么樣操作的？研發(fā)費用增量獎補每年都有嗎？做了一年的研發(fā)費用可以申請高新技術企業(yè)嗎？
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拖車費跟報關費發(fā)票開在一起，有沒問題，都是開了六個點的經紀代理服務
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老師，我是小規(guī)模納稅人，4月份開了3張3個點的專用發(fā)票給對方，現(xiàn)在7月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了，我這邊要紅沖發(fā)票，然后7月再開正確的發(fā)票對方，之前開的客戶4月份已經抵扣認證，那我現(xiàn)在作廢發(fā)票，對方會不會要上稅
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21、2×22年，甲公司因違約被乙公司告上法庭，至當年年底，法院尚未判決。甲公司咨詢律師后，認為很可能承擔相關賠償責任，最有可能賠付的金額為1500萬元。此外，甲公司經調查后發(fā)現(xiàn)，之所以違約是因為受托方A公司沒有按時交付相關半成品導致的，遂與A公司協(xié)商，基本確定可從A公司獲得1700萬元賠償金。不考慮其他因素，下列甲公司因上述事項在2×22年財務報表中列報的表述中，不正確的有（?。?。 A確認預計負債1500萬元 B確認其他應收款1700萬元 C按相關資產和負債的凈額，在資產負債表中列報其他應收款200萬元 D不需要在資產負債表項目中列報，但需要在報表附注中披露
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一般項目：電力設施器材銷售；電工器材銷售；電力電子元器件銷售；塑料制品銷售；五金產品批發(fā)；特種勞動防護用品銷售；金屬絲繩及其制品銷售；貨物進出口；進出口代理。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 老師，這是商貿公司嗎？
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如果對方因欠款稅款一直未繳納，變成風險戶能能行使該救濟條款嘛？
**在成為風險戶的情況下，企業(yè)可能無法直接行使該救濟條款**。 首先，根據(jù)稅法的一般原則，企業(yè)在進行稅前扣除時需要符合相關性原則、合理性原則以及確定性原則。這意味著企業(yè)的支出必須是與取得應稅收入相關，并且其金額必須是確定的。如果企業(yè)因欠款稅款而被列為風險戶，這可能表明企業(yè)未能遵循稅收法規(guī)的要求，因此可能不符合這些原則，尤其是在稅務機關眼中的合規(guī)性和可信度方面可能存在問題。 其次，具體到《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第14條所提到的救濟條款，雖然它為善意取得不合規(guī)發(fā)票的企業(yè)提供了一種救濟途徑，但這通常適用于那些由于對方注銷、撤銷等特殊原因無法補開或換開發(fā)票的情況。在企業(yè)變成風險戶的情況下，這種救濟可能并不適用，因為風險戶的狀態(tài)通常與稅務合規(guī)性問題有關，而不是單純的對方企業(yè)的問題。 最后，企業(yè)在被認定為風險戶后，應當優(yōu)先處理與稅務機關的欠稅問題，包括但不限于繳納欠稅、滯納金以及可能需要的和解措施。在解決了欠稅問題并恢復了合規(guī)狀態(tài)后，企業(yè)可能才能考慮行使稅前扣除的救濟條款。此外，企業(yè)還應咨詢稅務專業(yè)人士，了解具體的稅務規(guī)定和實際操作的可能性，以確保符合所有適用的稅法要求。 綜上所述，因欠款稅款未繳納而成為風險戶的企業(yè)，在未解決與稅務機關的欠稅問題之前，可能無法行使稅前扣除的救濟條款。企業(yè)應先處理欠稅問題，恢復合規(guī)狀態(tài)，再考慮其他稅務救濟措施。同時，建議企業(yè)咨詢專業(yè)稅務顧問，以便更準確地了解自身的稅務狀況和可行的解決方案。