你好， 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)中的兩個(gè)重要概念，它們都與暫時(shí)性差異和所得稅有關(guān)。 1.遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset）： ● 定義：遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。它是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 ● 舉例：假設(shè)一家公司在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)確認(rèn)了100萬(wàn)的壞賬損失，但這筆損失在稅法上允許在未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)再稅前扣除。因此，盡管在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了這筆費(fèi)用，但在稅務(wù)上并未立即減少應(yīng)納稅額。這時(shí)，公司就可以將這部分費(fèi)用視為遞延所得稅資產(chǎn)，待未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)再抵稅。 1.遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）： ● 定義：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。 ● 舉例：以甲公司購(gòu)買A公司股票的情況為例。甲公司將購(gòu)入的A公司股票分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)A公司股價(jià)上漲時(shí)，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益，并增加了該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。然而，在稅務(wù)上，這部分收益并不允許在當(dāng)期確認(rèn)，因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這時(shí)，甲公司就需要將這部分差異視為遞延所得稅負(fù)債，待未來(lái)實(shí)際納稅時(shí)支付。 總的來(lái)說(shuō)，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于會(huì)計(jì)與稅法在確認(rèn)收入、費(fèi)用等方面的時(shí)間差異而產(chǎn)生的。它們分別代表了未來(lái)可以減少或增加的應(yīng)納稅額。