3.位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,擁有 自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2018 年至 2022 年度被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)， 2020 年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入 7000 萬元，提供技術(shù)咨詢服 務(wù)取得不含稅收入 200 萬元。 （2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 3200 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 416 萬元。購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得 增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 50 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5 萬元。專用發(fā)票通過 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本 4150 萬元；銷售費(fèi)用 1400 萬 元，其中含廣告費(fèi)用 1100 萬元；管理費(fèi)用 600 萬元，其中含新技術(shù)研究 開發(fā)費(fèi)用 320 萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 文字不全請(qǐng)看下面照片

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2019年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬元。（2）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。（3）通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬元，稅法確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為50萬。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用300萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)1500萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。（7）取得國(guó)債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。

境內(nèi)某高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，增值稅-般納稅人， 2020年度經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。 (2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、 進(jìn)項(xiàng)稅額416萬元井通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 (3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用60萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。 (5) 全年?duì)I業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

3.某生產(chǎn)企業(yè),2019年度生產(chǎn)情況如下:(1)取得不含稅銷售收入5000萬元，與收入相匹配的銷售成本2900萬元;實(shí)際繳納的增值稅700萬元。(2)銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(3)管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元、研究開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021 年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入 7200 萬元。 （2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 3200 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 416萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12 月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 50 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5 萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本 4150 萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用 1400 萬元，其中含廣告費(fèi) 1100 萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用 600 萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 320 萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 75 萬元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資 400 萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 9 萬元、職工福利費(fèi)支出 70 萬元、 教育經(jīng)費(fèi)支出 13 萬元。全年?duì)I業(yè)外支出 300 萬元，其中支付合同違約金 6 萬元。