請(qǐng)問(wèn)老師，長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本法下，2022年度 分派并收到股利：借：應(yīng)收股利1000萬(wàn) 貸：投資收益1000萬(wàn)，借銀行存款1000萬(wàn) 貸：應(yīng)收股利1000萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)老師這1000萬(wàn)企業(yè)所得稅匯算清繳是做免稅嗎？

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入 7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng) 6000 萬(wàn)元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1. 作為甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 2. 計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在 2016 年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何 進(jìn)行納稅調(diào)整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 6000 長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000 2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。 （2）會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬(wàn)元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬(wàn)元 損失500萬(wàn)元，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)增

A公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下:（1）2022年1月1日，A公司以銀行存款3300萬(wàn)元購(gòu)入B公司部分股份，另支付審計(jì)、法律咨詢(xún)等服務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，所購(gòu)股份占B公司股份總額的40%，當(dāng)日辦理完畢有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。2022年1月1日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為8000萬(wàn)元。A公司對(duì)B公司投資采用權(quán)益法核算。假定取得投資時(shí)點(diǎn)被投資單位各資產(chǎn)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。（2）2022年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。（3）2022年度，B公司資本公積減少700萬(wàn)元。（4）2023年3月25日，B公司宣告分配2022年度現(xiàn)金股利600萬(wàn)元。（5）2023年3月28日，A公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。（6）2023年度末，B公司其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而增加其他綜合收益800萬(wàn)元。（7）2024年2月10日，A將該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉脙r(jià)款4000萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：編制A公司與該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

長(zhǎng)期股權(quán)投資成本1000000元，2023年收到2022年分紅款50000元，同時(shí)2023年轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1100000元，請(qǐng)問(wèn)如何填報(bào)年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

請(qǐng)問(wèn)老師，長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本法-2023年收到200萬(wàn)，借 銀行存款 200萬(wàn) 貸 投資收益200萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳怎么調(diào)整？