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演示賬套

老師，怎么才能把好幾筆分錄寫在一起呀？謝謝老師！2、A公司以賬面成本280萬元，計稅價格為400萬元的存貨(稅率17%),以及原值為1000萬元，已攤銷金額900萬元的無形資產(chǎn)，與B公司的固定資產(chǎn)進行交換，因定資產(chǎn)的原值800.折舊200萬元，計稅價格500萬元，稅率17%,A公司另用銀行存款向B公司支付補價237萬元，雙方交易不具有商業(yè)實質(zhì)。雙方均為一般納稅人，交換當(dāng)中固定資產(chǎn)和存貨均開具了增值稅專用發(fā)票。(無形資產(chǎn)不考慮稅收因素)要求:分別編制A公可和B公司在交換時的會計分錄。

2024-04-18 11:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-04-18 11:59

同學(xué)你好 A公司存貨的會計分錄：借：固定資產(chǎn) 468萬元（公允價值%2B銷項稅額）貸：存貨 280萬元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 68萬元營業(yè)外收入 120萬元（公允價值-賬面成本） 2. 無形資產(chǎn)交換無形資產(chǎn)原值：1000萬元已攤銷金額：900萬元無形資產(chǎn)賬面價值：100萬元無形資產(chǎn)公允價值：200萬元 A公司無形資產(chǎn)的會計分錄：借：固定資產(chǎn) 200萬元（公允價值，不考慮稅收因素）貸：無形資產(chǎn) 100萬元營業(yè)外收入 100萬元（公允價值-賬面價值） 3. 收到補價補價金額：83萬元 A公司收到補價的會計分錄：借：銀行存款 83萬元貸：營業(yè)外收入 83萬元 B公司的會計分錄 1. 固定資產(chǎn)交換固定資產(chǎn)原值：800萬元累計折舊：200萬元固定資產(chǎn)凈值：600萬元固定資產(chǎn)公允價值：500萬元增值稅進項稅額：500萬元 * 17% = 85萬元 B公司固定資產(chǎn)的會計分錄：借：存貨 400萬元無形資產(chǎn) 200萬元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 85萬元累計折舊 200萬元營業(yè)外支出 15萬元（凈值-公允價值）貸：固定資產(chǎn) 800萬元銀行存款 83萬元 2. 支付補價補價金額：83萬元 B公司支付補價的會計分錄已在上述固定資產(chǎn)交換的會計分錄中體現(xiàn)。