首先,我們定義以下變量: 年租金(A):266,350元 折現(xiàn)率(r):4%(或0.04) 預(yù)付年限(n1):5年 剩余年限(n2):20年(因?yàn)榭偲谙奘?5年,已經(jīng)預(yù)付了5年) 接下來(lái),我們按照以下步驟計(jì)算現(xiàn)值: 計(jì)算預(yù)付5年租金的現(xiàn)值: 由于預(yù)付的租金是在2023年12月支付的,所以它們的現(xiàn)值就是實(shí)際支付金額,不需要再進(jìn)行折現(xiàn)。 預(yù)付5年租金的現(xiàn)值 = 5年 × 年租金 = 5 × 266,350 = 1,331,750元 計(jì)算剩余20年租金的現(xiàn)值: 對(duì)于剩余的20年租金,我們需要使用年金現(xiàn)值系數(shù)來(lái)計(jì)算。年金現(xiàn)值系數(shù)可以使用公式計(jì)算,或者查表得到。這里我們使用公式計(jì)算。 年金現(xiàn)值系數(shù) = [(1 - (1 %2B r)^(-n2)) / r] 剩余20年租金的現(xiàn)值 = 年租金 × 年金現(xiàn)值系數(shù) = 266,350 × [(1 - (1 %2B 0.04)^(-20)) / 0.04]計(jì)算結(jié)果為:4951533.42 元。
第0年12月1日,甲租賃公司與乙公司簽訂一項(xiàng)租賃合同,合同主要條款如下: ①租賃標(biāo)的物為設(shè)備; ②租賃期開(kāi)始日:第1年1日1日,該設(shè)備賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為900萬(wàn)元; ③租賃期:第1年1月1日至第5年12月31日; ④租金支付方式為每年年末支付租金200萬(wàn)元; ⑤租賃期滿時(shí)設(shè)備余值為0。 預(yù)計(jì)可使用年限為6年。 甲租賃公司內(nèi)含利率為6%。 (P/A,6%,5)=4.2124;(P/A,6%,6)=4.9173 要求: (1)判斷租賃類型; (2)租賃期開(kāi)始日甲、乙公司的賬務(wù)處理; (3)甲、乙公司第1年12月31日、第2年12月31日的賬務(wù)處理。(30分)
2020年12月1日,甲公司與乙租賃公司簽訂了一份租賃合同,合同主要條款如下:(1)甲公司為承租人,乙公司為出租人(2)起租日:2021年1月1日(3)租賃期:2021年1月1日至2024年12月31日,共4年(4)租金支付方式:2021年至2024年每年年末支付租金200000元(5)租賃設(shè)備在2020年12月1日的公允價(jià)值為700000元(6)租賃合同規(guī)定的年利率是7%(7)甲公司在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)共3000元(8)該租賃設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限是5年,期滿無(wú)殘值。承租人對(duì)類似設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊(9)租賃期滿時(shí),甲公司享有優(yōu)惠購(gòu)買該設(shè)備的選擇權(quán),購(gòu)買價(jià)為200元,租賃期滿時(shí)預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為100000元要求:根據(jù)以上資料,編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(12)(P/A,7%,4)=3.387;(P/F,7%4)=0.763
A公司2018年12月11日簽訂5年期房屋租賃合同,租賃期從2019年1月1日至2023年12月31日。年租金20萬(wàn)元,每年年初支付。發(fā)生初始直接費(fèi)用2萬(wàn)元,已用銀行存款支付。2019年1月1日支付了第一年的租金。無(wú)法取得租賃內(nèi)含利率,承租人的增量借款利率為5%,(P/A,5%,4)=3.546,要求:(1)作租賃期開(kāi)始日的會(huì)計(jì)分錄。(2)實(shí)際利率法計(jì)算表,計(jì)算2019年1月1日的租賃負(fù)債余額,2020年1月1日的攤銷融資費(fèi)用,其他處不做要求。(3)作2020年1月1日支付第二年租金的分錄。(4)作2020年1月1日攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用的分錄。
2005年12月1日,甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下: (1)租賃標(biāo)的物:程控生產(chǎn)設(shè)備。 (2) 租賃期: 2005年12月31日-2008年12月31日。 (3)租金支付方式:租賃期開(kāi)始日起每年年末支付租金27萬(wàn)元,首期租金于2006年12月31日支付。(4)甲公司為該程控設(shè)備擔(dān)保余值為10萬(wàn)元,未擔(dān)保余值為1.7萬(wàn)元。 (5)租賃合同簽訂過(guò)程中甲公司支付律師費(fèi)、差旅費(fèi)和稅金等共計(jì)5000元。 (6)租賃合同簽訂過(guò)程中乙公司支付律師費(fèi)、差旅費(fèi)和稅金等共計(jì)5000元。 (7)甲公司每年支付保險(xiǎn)、維修等費(fèi)用1萬(wàn)元。 (8)2005年12月31日該設(shè)備的公允
資料一: 2×23年1月1日,甲公司與乙公司簽訂房屋租賃合同。從乙公司租入A辦公大樓供管理部門使用。根據(jù)租賃合同的約定,辦公大樓的租賃期為10年,自合同簽訂之日算起,乙公司有權(quán)在租賃期開(kāi)始日5年以后終止租賃,但需向甲公司支付相當(dāng)于6個(gè)月租金的違約金;每年租金為1 000萬(wàn)元,于每年年初支付;租賃期滿后,甲公司有權(quán)按照每年1 100萬(wàn)元續(xù)租5年。同日,甲公司向乙公司支付第一年租金1 000萬(wàn)元。為獲得該項(xiàng)租賃,甲公司向房地產(chǎn)中介支付傭金10萬(wàn)元。甲公司在租賃期開(kāi)始日經(jīng)評(píng)估后認(rèn)為,其可以合理確定不會(huì)行使續(xù)租選擇權(quán)。甲公司對(duì)租入的使用權(quán)資產(chǎn)采用直線法自租賃期開(kāi)始日計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 這個(gè)租賃期為什么判定是10年,不是5年
2×21年1月1日,甲公司以銀行存款672萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入乙公司20%有表決權(quán)股份,取得對(duì)乙公司的有重大影響,當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1030除一項(xiàng)Q存貨公允價(jià)值大于賬面價(jià)值25萬(wàn)元以外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。本次投資前,甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。編制取的長(zhǎng)投時(shí)的入賬分錄? 主要問(wèn)題想問(wèn),初始入賬時(shí)的比一比,需不需要考慮條件中的:除一項(xiàng)Q存貨公允價(jià)值大于賬面價(jià)值25萬(wàn)元。 如672 VS(1030+25)×20%=211
公司的法人,不在公司開(kāi)工資,他的個(gè)稅用在這個(gè)公司報(bào)嗎
小規(guī)模納稅人是服務(wù)型企業(yè),稅種核定里有服務(wù)類的項(xiàng)目,但不是生活服務(wù),開(kāi)具了生活服務(wù)類的發(fā)票,但未進(jìn)行稅務(wù)核定,并申報(bào)和繳納了增值稅,這應(yīng)該怎么辦,稅務(wù)核定能補(bǔ)辦嘛
老師好,我們有一個(gè)推廣服務(wù)。為了這個(gè)推廣服務(wù)而發(fā)生的,咖啡費(fèi)用,餐費(fèi),水果費(fèi)和展會(huì)的鮮花費(fèi),這些費(fèi)用都直接計(jì)成本嗎?餐費(fèi)和鮮花費(fèi)如果有專票的話能抵扣嗎?
個(gè)體工商戶有開(kāi)具專票,每期稅局幫忙自動(dòng)申報(bào)的,現(xiàn)因?yàn)檫@季度有開(kāi)了專票,讓重新更正。現(xiàn)在更正,填了專票金額,為什么一直不顯示應(yīng)納稅金呢?
老師,你好。請(qǐng)問(wèn)公司清稅注銷轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的其他應(yīng)付款需要交增值稅嗎?謝謝
老師,制造業(yè)每個(gè)月繳納社保,我計(jì)提時(shí),是把所有的管理人員繳納的養(yǎng)老醫(yī)療各種加起來(lái)然后做到借管理費(fèi)用~社保 還是說(shuō)總金額怎么按人頭或者工資金額分配?
A企業(yè)在一年前給B企業(yè)對(duì)公賬戶匯了一筆款,還沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票,由于A企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善,A企業(yè)已注銷,原A企業(yè)的法人代表要求B企業(yè),退還該筆款項(xiàng)到原法人代表的個(gè)人卡里,退還之前,B企業(yè)應(yīng)該讓A企業(yè)提供什么證明,才能給B企業(yè)法人代表退款?
老師什么是勞務(wù)稅。 工程用柴油由甲方或總承包單位提供來(lái)源,施工隊(duì)按實(shí)際使用柴油量,按實(shí)際使用量每天付款。價(jià)格以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)掛牌價(jià),含13%的稅,可用于抵扣勞務(wù)稅。
個(gè)體工商戶更正增值稅申報(bào)數(shù)據(jù),重新填列專票金額,為什么沒(méi)有重新計(jì)稅呢
老師是不是5*266350+266350*(p/a,4%,20)
是的哦,就是這個(gè)公式的
老師它是每5年支付一筆呢,后面不能直接用20年算呢
?266,350 (p/a,4%,5)%2B?266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,10)%2B266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,15)%2B266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,20),計(jì)算該公式就可以了
老師是每5年支付一次5年的租金,也就是1331750
是的,這個(gè)是年金現(xiàn)值系數(shù),不需要在乘以5了
老師它23年預(yù)付了5年1331750了,是不是這個(gè)266,350 (p/a,4%,5)去掉,改成1331750
1331750+266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,10)+266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,15)+266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,20),計(jì)算該公式就可以了
不是,(p/a,4%,5)這個(gè)不等于1331750 ,計(jì)算這個(gè)(p/a,4%,5)
老師這里我明白了,266,350 (p/a,4%,5)*(p/F,4%,10)這個(gè)是先求的年金現(xiàn)值再折現(xiàn)嗎
是的,就是這樣的,對(duì)的
明白了,謝謝老師
好的,不客氣。繼續(xù)加油努力