公司近幾年的報表上近利潤是正數(shù)，但每年彌補以前年度虧損后利潤都是負(fù)的不交所得稅，那每年是以財務(wù)報表上的凈利潤為基準(zhǔn)要計提10%盈余公積金么？還是以應(yīng)納稅所得額為基準(zhǔn)，不需要再計提盈余公積了？有具體文件依據(jù)么？
關(guān)于彌補以前年度虧損的問題，根據(jù)《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定，公司在分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)先用于彌補以前年度虧損。這意味著，在彌補虧損之前，公司的凈利潤可能無法完全用于計提盈余公積金。 具體到盈余公積金的計提比例和基數(shù)，根據(jù)《公司法》第166條的規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金。這里并沒有明確提到是否需要考慮彌補虧損的情況。因此，在理論上，公司應(yīng)以財務(wù)報表上的凈利潤為基準(zhǔn)，計提10%的盈余公積金。 在實際操作中，由于需要先彌補以前年度虧損，所以實際上能夠用于計提盈余公積金的凈利潤可能會受到影響。如果彌補虧損后，凈利潤仍為負(fù)數(shù)，那么公司自然無法再計提盈余公積金。 關(guān)于所得稅的問題，由于公司在彌補虧損后的利潤為負(fù)，所以確實不需要交納所得稅。但這并不影響盈余公積金的計提，因為盈余公積金的計提是基于公司的凈利潤，而不是應(yīng)納稅所得額。 文件依據(jù)，除了《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定外，還可以參考相關(guān)的會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)，以確保公司的財務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。
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甲有限責(zé)任公司開始經(jīng)營的前七年中實現(xiàn)稅前利潤如下所示: 年份: 1 2 3 4 5 6 7 利潤: 100 500 200 100 -50 250 80 假設(shè)除彌補虧損以外無其他納稅調(diào)整事項，該公司的所得稅率一直為25%，甲公司按規(guī)定享受連續(xù)五年稅前利潤彌補虧損的政策，稅后利潤(彌補虧損后)按10%計提法定盈余公積金，公司不提取任意盈余公積金。請你分析后回答下列問題: 要求:計算該公司每年應(yīng)繳納的所得稅、當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤、未分配利潤的余額、計提法定盈余公積金的基數(shù)、計提的法定盈余公積金、盈余公積金余額及可供股東分配的利潤總額。
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甲有限責(zé)任公司開始經(jīng)營的前七年中實現(xiàn)稅前利潤如下所示: 年份: 1 2 3 4 5 6 7 利潤: 100 500 200 100 -50 250 80 假設(shè)除彌補虧損以外無其他納稅調(diào)整事項，該公司的所得稅率一直為25%，甲公司按規(guī)定享受連續(xù)五年稅前利潤彌補虧損的政策，稅后利潤(彌補虧損后)按10%計提法定盈余公積金，公司不提取任意盈余公積金。請你分析后回答下列問題: 要求:計算該公司每年應(yīng)繳納的所得稅、當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤、未分配利潤的余額、計提法定盈余公積金的基數(shù)、計提的法定盈余公積金、盈余公積金余額及可供股東分配的利潤總額。
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甲有限責(zé)任公司開始經(jīng)營的前七年中實現(xiàn)稅前利潤如下所示: 年份: 1 2 3 4 5 6 7 利潤: 100 500 200 100 -50 250 80 假設(shè)除彌補虧損以外無其他納稅調(diào)整事項，該公司的所得稅率一直為25%，甲公司按規(guī)定享受連續(xù)五年稅前利潤彌補虧損的政策，稅后利潤(彌補虧損后)按10%計提法定盈余公積金，公司不提取任意盈余公積金。請你分析后回答下列問題: 要求:計算該公司每年應(yīng)繳納的所得稅、當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤、未分配利潤的余額、計提法定盈余公積金的基數(shù)、計提的法定盈余公積金、盈余公積金余額及可供股東分配的利潤總額。請老師記得發(fā)一下計算過程。
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年度結(jié)賬，把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，自動把年初的以前年度虧損彌補了，但是年初的虧損和稅務(wù)報表里的虧損不一致，計提盈余公積，用賬上彌補虧損后的計提還是用之前的利潤總額減去稅務(wù)系統(tǒng)中的虧損和所得稅費用后的余額計提？
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年度結(jié)賬，把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，自動把年初的以前年度虧損彌補了，年初的以前年度虧損和稅務(wù)報表里的虧損不一致，計提盈余公積，用會計賬上彌補虧損后的利潤分配-未分配利潤計提還是用會計上利潤總額減去稅務(wù)系統(tǒng)中的虧損和所得稅費用后的余額計提？
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那實操中一般都是計提盈余公積是以財務(wù)報表上的凈利潤為基準(zhǔn)么？不以應(yīng)納稅所得額為基準(zhǔn)？
實操中用那種情況多
如果用會計報表上凈利潤彌補虧損后負(fù)的來不計提法定盈余公積會被查么
同學(xué)你好 是的，計提盈余公積一般是以財務(wù)報表上的凈利潤為基準(zhǔn)，而不是以應(yīng)納稅所得額為基準(zhǔn)。 盈余公積是企業(yè)從凈利潤中提取的積累資金，用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，在加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額后，為可供分配的利潤。可供分配的利潤首先用于提取法定盈余公積，然后再進(jìn)行其他分配。因此，計提盈余公積的基礎(chǔ)是財務(wù)報表上的凈利潤，而不是應(yīng)納稅所得額。