我公司小規(guī)模納稅人，適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2020年取得財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金200萬(wàn).會(huì)計(jì)上，是計(jì)入遞延收益，根據(jù)當(dāng)期費(fèi)用支出金額20萬(wàn)同步轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。我在20年第四季度所得稅申報(bào)時(shí)把收到的資金200萬(wàn)全部作為營(yíng)業(yè)外收入不征稅收入申報(bào)了，我這樣做是否正確？還是要根據(jù)當(dāng)期專(zhuān)項(xiàng)資金使用的20萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入來(lái)申報(bào)，以后所得稅申報(bào)時(shí)也是分期申報(bào)營(yíng)業(yè)外收入的金額？如果我的做法錯(cuò)誤，到年度匯算清繳時(shí)如何更正？

老師，今年3月，我們對(duì)2022年及以前年的賬做了大的調(diào)整，我們是商貿(mào)公司，主要調(diào)整的是暫估金額，以前暫估不實(shí)的都重新按發(fā)票金額做了暫估，并且調(diào)整了成本，，這樣導(dǎo)致2022年4季度及以前年，已經(jīng)報(bào)給稅局的季報(bào)表和改過(guò)后的報(bào)表不一致了。。。請(qǐng)問(wèn)下，我匯算清繳時(shí)怎么辦？？報(bào)年報(bào)怎么報(bào)？ 如果要去稅局改22年申報(bào)過(guò)的數(shù)據(jù)，改動(dòng)大，會(huì)不會(huì)引起注意？？如果不改，，成本可能會(huì)在2023年度，沒(méi)有收入的情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本有數(shù)字。。請(qǐng)問(wèn)老師有沒(méi)有什么好的辦法？？

如果金額不大，可根據(jù)重要性原則在當(dāng)期做處理，不需要修改以前年度的報(bào)表，如果金額較大且影響所得稅額的，作為差錯(cuò)更正，就需要修改相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)。這個(gè)金額是多大，6000做的當(dāng)期

請(qǐng)問(wèn)要更正往期的企業(yè)所得稅的報(bào)表應(yīng)該怎么來(lái)更正這個(gè)數(shù)據(jù)?。恳簿褪钦f(shuō)，在往期的報(bào)表是成本要調(diào)減5萬(wàn)，相當(dāng)于利潤(rùn)就要調(diào)增5萬(wàn)，這就存在一個(gè)問(wèn)題，如果說(shuō)是成本，按現(xiàn)在的數(shù)據(jù)填進(jìn)去的話(huà)，那么我的意思是，如果說(shuō)現(xiàn)在更改往期的數(shù)據(jù)的話(huà)，是用這個(gè)調(diào)整額度增加的5萬(wàn)，這個(gè)增加額度去直接算稅呢，還是用實(shí)際當(dāng)年的實(shí)際這個(gè)成本金額填進(jìn)去來(lái)進(jìn)行申報(bào)？我的意思就是說(shuō)，當(dāng)時(shí)如果說(shuō)利潤(rùn)是個(gè)負(fù)數(shù)的話(huà)，那么已經(jīng)抵扣了當(dāng)年的企業(yè)所得稅，如果現(xiàn)在按正確的數(shù)據(jù)報(bào)進(jìn)去的話(huà)，會(huì)不會(huì)重在重復(fù)抵扣的問(wèn)題？還是說(shuō)直接是用這個(gè)調(diào)針的，這個(gè)額頭直接進(jìn)去進(jìn)行扣稅？因?yàn)槲覀儸F(xiàn)在更正要打報(bào)告，所以要根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算？要與這個(gè)這個(gè)測(cè)算的時(shí)候，要測(cè)算數(shù)據(jù)要占實(shí)際補(bǔ)繳的時(shí)候，這個(gè)數(shù)據(jù)如何一致