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同學(xué)你好！從合并報(bào)表的層面來看，當(dāng)總部（母公司）給其控股子公司（子公司）開具15萬管理費(fèi)發(fā)票時(shí)，由于總部持有子公司60%的股權(quán)，因此在合并報(bào)表中需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整抵消分錄。以下是一個(gè)可能的調(diào)整抵消分錄的示例：首先，假設(shè)子公司在其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄了以下分錄以反映向總部支付的管理費(fèi)：借：管理費(fèi)用 150,000 貸：應(yīng)付賬款——總部 150,000 總部在其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中則可能記錄了以下分錄以反映向子公司開具的管理費(fèi)發(fā)票：借：應(yīng)收賬款——子公司 150,000 貸：管理費(fèi)收入 150,000 在合并報(bào)表層面，由于總部和子公司之間的管理費(fèi)交易屬于內(nèi)部交易，需要進(jìn)行抵消。同時(shí)，由于總部只持有子公司60%的股權(quán)，合并報(bào)表中只應(yīng)反映子公司60%的管理費(fèi)支出。因此，調(diào)整抵消分錄可以如下： 1.抵消子公司的管理費(fèi)用和總部的管理費(fèi)收入：借：管理費(fèi)收入（總部） 90,000 （150,000 * 60%）貸：管理費(fèi)用（子公司） 90,000 1.抵消子公司應(yīng)付賬款和總部應(yīng)收賬款：借：應(yīng)付賬款——總部（子公司） 90,000 貸：應(yīng)收賬款——子公司（總部） 90,000 通過上述調(diào)整抵消分錄，合并報(bào)表中不再反映總部和子公司之間的管理費(fèi)交易，而是反映了子公司利潤減少了60%的管理費(fèi)支出。同時(shí)，合并報(bào)表中的資產(chǎn)和負(fù)債也相應(yīng)地進(jìn)行了調(diào)整，以消除內(nèi)部交易的影響。

2024-03-26

你好，是的，應(yīng)該抵消

2024-03-26

在這種情況下，母公司需要對(duì)子公司的虧損進(jìn)行確認(rèn)，并按照投資比例承擔(dān)相應(yīng)的損失。由于母公司的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為0，因此無法直接按照投資比例將子公司的虧損反映在長投賬面上。為了在合并報(bào)表中體現(xiàn)子公司的虧損，母公司可以通過權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。具體來說，母公司可以根據(jù)子公司的凈虧損情況，在合并報(bào)表中借記“投資收益”科目，以反映母公司按照投資比例承擔(dān)的損失。同時(shí)，可以貸記“長期股權(quán)投資”科目，以反映母公司按照投資比例對(duì)子公司虧損的確認(rèn)。在您提供的情況下，母公司可以按照以下步驟進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 1.確認(rèn)子公司凈虧損：子公司發(fā)生了虧損100萬，母公司按照投資比例60%承擔(dān)虧損，即確認(rèn)虧損60萬。 2.調(diào)整母公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值：由于母公司的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為0，無法直接確認(rèn)子公司的虧損，因此需要進(jìn)行調(diào)整。母公司可以借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“投資收益”科目，以反映對(duì)子公司虧損的確認(rèn)。 3.合并報(bào)表抵消分錄：在合并報(bào)表中，需要將母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抵消。具體來說，可以將母公司的長期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消，以反映合并報(bào)表的情況。在您提供的情況下，可以將母公司的長期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消，同時(shí)將母公司確認(rèn)的投資收益和子公司確認(rèn)的凈虧損進(jìn)行抵消。

2023-12-01

1.確認(rèn)子公司虧損：母公司在收到子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)子公司發(fā)生的虧損。 2.分?jǐn)偺潛p：母公司應(yīng)當(dāng)按照持股比例將子公司的虧損分?jǐn)偟阶陨淼臋?quán)益上。具體來說，如果母公司持有子公司60%的股權(quán)，那么應(yīng)當(dāng)將子公司虧損的100萬中的60%分?jǐn)偟侥腹镜臋?quán)益上，即借記“長期股權(quán)投資”科目（按60%的比例計(jì)算），貸記“投資收益”科目（按60%的比例計(jì)算）。 3.抵消分錄：在合并報(bào)表中，母公司應(yīng)當(dāng)將自身對(duì)子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益中母公司所擁有的部分相抵消。具體來說，如果母公司對(duì)子公司的長期股權(quán)投資為300萬，而子公司所有者權(quán)益中母公司所擁有的部分為200萬，那么在合并抵消分錄中應(yīng)當(dāng)借記“投資收益”科目（按60%的比例計(jì)算），貸記“長期股權(quán)投資”科目（按60%的比例計(jì)算）。

2023-11-30

你好學(xué)員，稍等一下

2022-11-16