你好！你有實際支付，就可以扣除

對的是的，是這么做的。

您好教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中，有扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額的規(guī)定

國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號，以下簡稱20號公告），自2019年5月1日起施行。 ? 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 一、申請退還留抵退稅的條件 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額： 1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的； 4、納稅信用等級為A級或者B級； 5、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 二、退稅計算方法 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60% 1、進項構(gòu)成比例 為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 計算進項構(gòu)成比例時，農(nóng)產(chǎn)品收購方票，購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票等并不在退稅的范圍之內(nèi)，但由于退稅采用公式計算，因而上述進項稅額并非直接排除在留抵退稅的范圍之外，而是通過增加分母比重的形式進行了排除。 2、進項構(gòu)成比例數(shù)據(jù)源 已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）（ 第1欄對應(yīng)稅額）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（第5欄對應(yīng)稅額）、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額（第7欄對應(yīng)稅額）占同期全部已抵扣進項稅額（第12欄對應(yīng)稅額）。（見圖1） ? 例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為20萬元，2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于20萬元，2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為90萬元；4-9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票80萬元、海關(guān)進口增值稅專用繳款書20萬元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額0元，同期全部已抵扣進項稅額125萬元。 該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2019年10月征期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額，進項構(gòu)成比例為80%【（80+20）/125】，主管稅務(wù)機關(guān)于當(dāng)月批準并退還留抵稅額33.6萬元。 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%=（90-20）×80%×60%=33.6（萬元） 三、退稅申請 納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期（以下稱申報期）內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》，《退（抵）稅申請表》填寫如下圖。（見圖2） ? 四、會計分錄 納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 借：銀行存款 33.6 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）33.6 五、納稅人退稅后續(xù)操作 1、納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。 2、納稅人取得退稅款后，應(yīng)及時調(diào)減留抵稅額，否則，會造成重復(fù)退稅。在完成退稅后，如果納稅人要再次申請留抵退稅，連續(xù)6個月計算區(qū)間，不能和上一次申請退稅的計算區(qū)間重復(fù)。 例：某企業(yè)2019年3月底存量留抵50萬元，4月-9月的留抵稅額分別為70、60、75、60、850和100萬元,4月-9月全部憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項。由于納稅人連續(xù)6個月都有增量留抵稅額，且9月增量留抵稅額為50萬元。如果該企業(yè)也同時滿足其他四項退稅條件，則在10月份納稅申報期時可向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額30萬元（50*100%*60%）。如果該企業(yè)10月收到了30萬元退稅款，則該企業(yè)10月的留抵稅額就應(yīng)從100萬元調(diào)減為70萬元（100-30=70）。

您好，需要的，相當(dāng)于稅收減免，需要轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。