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分析暫估的性質(zhì)和影響首先，之前會計(jì)暫估商品金額可能是因?yàn)樵?2023 年銷售時(shí)，預(yù)計(jì)會有相應(yīng)的采購發(fā)票來匹配成本，但實(shí)際并未收到。這種暫估如果一直掛賬，會導(dǎo)致成本虛增，并且不符合會計(jì)和稅務(wù)的真實(shí)性原則。在 2023 年匯算清繳時(shí)沒有進(jìn)行納稅調(diào)整增加是不符合規(guī)定的，因?yàn)闆]有合法有效的憑證（采購發(fā)票）來支持這部分暫估成本，按照稅法要求應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。處理方法會計(jì)處理：對于 2024 年仍未取得發(fā)票的暫估賬款，需要沖減原來的暫估分錄。假設(shè)暫估時(shí)是借記 “庫存商品”，貸記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，現(xiàn)在沖減分錄為借記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，貸記 “庫存商品”（如果之前暫估的商品已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，還需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目來調(diào)整利潤）。稅務(wù)處理：由于 2023 年匯算清繳沒有正確處理，現(xiàn)在需要補(bǔ)做納稅調(diào)整。主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)更正 2023 年的匯算清繳申報(bào)表，將暫估但未取得發(fā)票的成本部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記 “以前年度損益調(diào)整”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，然后借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，貸記 “銀行存款”。同時(shí)，調(diào)整利潤分配，借記 “利潤分配 - 未分配利潤”，貸記 “以前年度損益調(diào)整”。后續(xù)溝通與防范措施：主動和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明情況并提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，證明企業(yè)正在糾正之前的錯誤。為避免類似情況再次發(fā)生，在今后的工作中，應(yīng)該建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，對于暫估業(yè)務(wù)要及時(shí)跟蹤發(fā)票的取得情況，并且在匯算清繳前仔細(xì)核對成本費(fèi)用的真實(shí)性和合法性。

2024-11-28

快賬用戶7662 追問 2024-03-16 10:27

計(jì)入了成本，發(fā)票也給了

齊紅老師解答 2024-03-16 10:27

你好，既然取得了發(fā)票，也計(jì)入了成本，對方注銷（是對方的事情）你們不需要調(diào)賬啊

快賬用戶7662 追問 2024-03-16 10:28

我當(dāng)時(shí)是這樣做賬的，沒有掛單位往來，現(xiàn)在叫我調(diào)賬，我都不知道怎么調(diào)

快賬用戶7662 追問 2024-03-16 10:29

其實(shí)這個外包公司也是屬于內(nèi)部的公司

齊紅老師解答 2024-03-16 10:29

你好，是需要先通過應(yīng)付賬款? 科目掛賬一下的意思？?

是的，是這個意思