三、計算問答題 某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

D公司(小規(guī)模納稅人),2019年5月向國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)甲公司銷售商品,取得全部價數(shù)50000元,通過稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。另承擔上述貨物銷售運費1000元,取得運輸部門開具運費發(fā)票。工作任務(wù):1計算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅金額;2思考經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)如何進行相應(yīng)的賬務(wù)處理;

4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)進口食品一批，支付國外的買價180萬元，支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用15萬元、裝卸費用和保險費用10萬元，支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用6萬元，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票；商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(2)當月將進口食品的70%重新進行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元；20%直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當月通過稅務(wù)機關(guān)的認證。

.某煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一-般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要業(yè)務(wù)為原煤開采及銷售，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（I)銷售開采原煤13000，取得不含稅收人15000萬元。（2）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅稅額390萬元。支付購料運輸費用共計230萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(3）全年共實現(xiàn)會計利潤5000萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算并回答問題（每個問題需計算出合計數(shù)）。（1）計算企業(yè)該年應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算企業(yè)該年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（3）計算企業(yè)該年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

甲運輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內(nèi)貨物運輸服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口美式長頭大卡車，海關(guān)審定的成交價格為80萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費4萬元。（2）銷售國內(nèi)貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅銷售額327萬元，其中305.2萬元開具增值稅發(fā)票、21.8萬元未開具發(fā)票。（3）以預(yù)收款方式對外出租一輛納入“營改增”試點之日前購進的貨車，租期3個月，含增值稅租金2.06萬元/月。甲運輸公司一次性收取3個月含增值稅租金共計6.18萬元。甲運輸公司選擇適用簡易辦法計稅。（4）購進辦公用小汽車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元；支付所購小汽車的運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.36萬元。（5）購進職工宿舍專用家具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。（6）購進貨車修理勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.39萬元。已知：關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為5%、進口貨物增值稅稅率為13%；交通運輸服務(wù)增值稅稅率為