三、計算問答題 某市具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計2萬元。運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

D公司(小規(guī)模納稅人),2019年5月向國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)甲公司銷售商品,取得全部價數(shù)50000元,通過稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。另承擔(dān)上述貨物銷售運(yùn)費(fèi)1000元,取得運(yùn)輸部門開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票。工作任務(wù):1計算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅金額;2思考經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)如何進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;

4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)進(jìn)口食品一批，支付國外的買價180萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用10萬元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票；商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(2)當(dāng)月將進(jìn)口食品的70%重新進(jìn)行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元；20%直接銷售給消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

.某煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一-般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要業(yè)務(wù)為原煤開采及銷售，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（I)銷售開采原煤13000，取得不含稅收人15000萬元。（2）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額390萬元。支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(3）全年共實(shí)現(xiàn)會計利潤5000萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算并回答問題（每個問題需計算出合計數(shù)）。（1）計算企業(yè)該年應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算企業(yè)該年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（3）計算企業(yè)該年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口美式長頭大卡車，海關(guān)審定的成交價格為80萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)8萬元、保險費(fèi)4萬元。（2）銷售國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅銷售額327萬元，其中305.2萬元開具增值稅發(fā)票、21.8萬元未開具發(fā)票。（3）以預(yù)收款方式對外出租一輛納入“營改增”試點(diǎn)之日前購進(jìn)的貨車，租期3個月，含增值稅租金2.06萬元/月。甲運(yùn)輸公司一次性收取3個月含增值稅租金共計6.18萬元。甲運(yùn)輸公司選擇適用簡易辦法計稅。（4）購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元；支付所購小汽車的運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.36萬元。（5）購進(jìn)職工宿舍專用家具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。（6）購進(jìn)貨車修理勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.39萬元。已知：關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為5%、進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為