甲公司從事建筑材料銷售的一般納稅人，于2020年7月15日領取營業(yè)執(zhí)照，公司財會部門到稅務局登記，經(jīng)營期間發(fā)生如下事項:(1)由于疫情影響，甲公司于2021年4月因經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務登記機關。(2)2021年12月初“本年利潤”賬戶貸方余額為1130000元，“利潤分配-未分配利潤”賬戶借方余額為100000元(為5年內(nèi)未彌補虧損)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年12月末，該公司實現(xiàn)的營業(yè)利潤是480000元，利潤總額為500000元，包含國債利息收入10000元，稅收滯納金20000元，未經(jīng)核準的準備金支出10000元，用于目標脫盆地區(qū)的扶盆捐贈支出90000元(以上均為納稅調(diào)整事項)。(3)2022年3月，稅務機關稅務檢查時發(fā)現(xiàn)2021年存在有虛開發(fā)票行為。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(1)甲公司可以辦理稅務設立登記的期限?(2)根據(jù)資料(1)，甲公司辦理變更稅務登記符合規(guī)定嗎?為什么?(3)根據(jù)資料(2)，計算甲公司應納稅所得額?(4)根據(jù)資料(3)，慮開發(fā)票符合重大違法失信案件的標準是什么?這幾個小題咋回答

公開發(fā)行A股的X股份有限公司(以下簡稱X公司)系ABC會計師事務所的常年審計客戶。A和B注冊會計師負責對X公司2010年度財務報表進行審計。X公司適用的增值稅稅率為17%。在對X公司的審計過程中，A和B注冊會計師注意到：銷售給C公司硬件2106萬元(含稅，增值稅稅率為17%)。發(fā)貨單、發(fā)票、安裝驗收報告、銷售合同核對后無異常，2010年度，X公司確認該項銷售收入1800萬元。注冊會計師在對應收C公司2106萬元款項進行函證時，C公司回函表示已經(jīng)退貨。經(jīng)檢查，X公司已于2011年1月10日沖減了當月銷售收入1800萬元，并沖減相關銷售成本1600萬元。要求：針對上述事項，回答A和B注冊會計師是否需要提出審計處理建議?若需要提出審計調(diào)整建議，請列示審計調(diào)整分錄(審計調(diào)整分錄不考慮對X公司2010年度的企業(yè)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)

20:29<問答詳情請問企業(yè)的裝修工程金額一共300萬，沒有發(fā)票，前年是按照進度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒有取得發(fā)票，也沒有付款，可以繼續(xù)計入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計提折舊嗎注冊會計師您好，已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個發(fā)票什么時間來，我們按合同價值先入固定資產(chǎn)進行折日2023-06-1419:30那你提前計提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來了怎么處理這個事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問，請點擊加群咨老師請您不要答非所問，我在問如果提前計提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計提折舊的發(fā)票來了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應分錄追問，你好如果5年以后來了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計提折舊了。那這個怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請老師賜教？

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價（即FOB價）為1250萬元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)過稅務機關認證并允許在當月抵扣）。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關暫免征稅予以放行。假設該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，計劃分配率為60%。要求：計算該企業(yè)當期應納（或應退）的增值稅以及城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應的賬務處理。

ABC事務所注冊會計師沈濟、簡政對華海股份公司2022年度的會計報表進行審計，確定的會計報表層次的重要性水平為80萬。審計工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計報告，管理層于3月20日簽署已審計的財務報表，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項：（1）該公司未對2022年12月31日的存貨進行盤點，存貨占期末資產(chǎn)總額的60%，導致注冊會計師無法對存貨實施監(jiān)盤，也無法實施替代程序。（2）該公司全年消耗材料1000萬元，共結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異（借差）80萬元，全部計入產(chǎn)品成本，經(jīng)查，當年材料消耗中有100萬元的計劃成本用于新廠房建設。（假定當年產(chǎn)品全部完工并出售了80%，該公司為增值稅一般納稅人，稅率13%）。（3）2023年2月10日,原來財務狀況一直較好的A公司突然宣布破產(chǎn),致使華海公司發(fā)生于2022年11月份的對A公司的500萬應收賬款無法收回。注冊會計師提請公司增加備抵壞賬數(shù)額,但華海公司拒絕調(diào)整。針對上述事項，注冊會計師應提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應列式審計調(diào)整分錄，如果華海公司拒絕調(diào)整，應提何種審計意見。