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你好，同學 公司費用報銷制度及報銷流程 第一部分 總則 第一條為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、業(yè)務相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條本制度適用公司全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第四條借款管理規(guī)定 個人因公借款的，須由本人填寫借款單據(jù)，所在單位主管簽字，公司總經(jīng)理簽批。借款單據(jù)上必須詳細列明借款用途及預計還款或報帳時間。 個人因私借款的，公司原則上不允許個人因私借款，員工因特殊情況需要借款時，不得超過其本人剩余未發(fā)工資；應由其本人提出申請，所在單位主管簽字，公司總經(jīng)理簽批。所借款項由財務從其未發(fā)工資中扣除 (一)出差借款：出差人員憑審批后的出差申請按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。 (二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。 (四)借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； (2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。 (五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 第五條借款流程 (一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批。（金額過大須由董事長審批） (三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納里辦理領款手續(xù)。 第三部分 日常費用報銷制度及流程 第六條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第七條費用報銷的一般規(guī)定 (一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(一般為發(fā)票，相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。其他票據(jù)（含除燃氣公司、電力局及農副產品以外的收據(jù)）不予報銷。 (二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 (三)按規(guī)定的審批程序報批。 (三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 第八條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并自行填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。 第九條差旅費報銷制度及流程。 費用標準:根據(jù)相關部門具體規(guī)定進行限制費用。 報銷標準：實報實銷。 (四)費用標準的補充說明： 1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返本地時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。 3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。 4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按總經(jīng)理要求適當扣減出差人當天的伙食補貼。 5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 (五)報銷流程 1.出差申請：擬出差人員首先由總經(jīng)理批準。 2.借支差旅費：出差人員審批過后，自行填寫對應的《借款單》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 3.購票:出差人員持審批過后，到行政部訂票（機票需提供發(fā)票進行報銷）。 4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十條電話費報銷制度及流程 (一)費用標準 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制， 即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。 2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 (二)報銷流程 1、公司行政部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部，未提供手機費用報銷情況的無須交付。 2、行政部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。 3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。 4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。 5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。 第十一條交通費報銷制度及流程 (一)費用標準： (1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車；在沒有車的情況下乘坐出租車，回到公司后需自行填寫報銷單，由總經(jīng)理審批后方可報銷; (2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。 (二)報銷流程 1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在報銷單上簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。 2.審批:按日常費用審批程序審批。 3.員工持報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。 第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。 （二）報銷流程 1．購置申請:公司行政部根據(jù)各部門需求及庫存情況按資產管理辦法規(guī)定報批。 2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬發(fā)票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。 第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 （一）費用標準 1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。 2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。 3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。 (二)報銷流程： 1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。 2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。 3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。 4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。 第一條第十四條個人因公借款的，須由本人填寫借款單據(jù)，所在單位主管簽字，公司總經(jīng)理簽批。借款單據(jù)上必須詳細列明借款用途及預計還款或報帳時間。 個人因私借款的，公司原則上不允許個人因私借款，員工因特殊情況需要借款時，不得超過其本人剩余未發(fā)工資；應由其本人提出申請，所在單位主管簽字，公司總經(jīng)理簽批。所借款項由財務從其未發(fā)工資中扣除

第一章?總?則 第一條?為規(guī)范市級社會團體和社會服務機構（民辦非企業(yè)單位）（以下簡稱“社會組織”）財務行為，加強社會組織財務管理監(jiān)督，提高會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》《會計基礎工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》等制定本規(guī)定。 第二條?本規(guī)定適用于社會組織，包括依照《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國慈善法》《社會團體登記管理條例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》在天津市民政局登記的社會團體、社會服務機構（民辦非企業(yè)單位）。 社會組織應具備非營利屬性，不得從事營利性經(jīng)營活動。 第三條?社會組織應當按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算。社會組織填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，按照《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。 第四條?社會組織應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度和本規(guī)定，結合業(yè)務活動特點和內部管理規(guī)定，建立健全適合本組織業(yè)務特點和管理要求的內部財務管理制度，并組織實施。 第五條?社會組織會計機構設置和會計人員配備應按照《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定執(zhí)行。 第六條?社會組織財務管理的主要任務是： （一）按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定進行會計核算，編制財務會計報告，使社會組織會計人員全面掌握該制度的各項規(guī)定和具體辦法； （二）建立健全會計核算制度、資產管理制度和內部控制制度等，加強財務會計管理工作，規(guī)范賬戶管理，加強對財務活動的控制和監(jiān)督，確保財務收支全部納入社會組織法定賬簿核算； （三）健全內部控制制度，提高內部管理水平，規(guī)范內部各項業(yè)務流程，提高資源配置效率和使用效益； （四）加強資產管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產； （五）按照制度規(guī)定編制財務報告，保證財務會計報告的內容真實、完整、清晰明了，便于理解和使用； （六）有效保護和利用會計檔案，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 ? 第二章?資產管理 第七條?資產是指社會組織依法直接擁有或者控制的資源，包括流動資產、固定資產、長期投資、無形資產、受托代理資產和其他資產等。 第八條?流動資產是指預期可在1年內（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收款項、預付賬款、存貨、待攤費用等。 第九條?固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值較高，為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。 耐用時間在一年以上的大批同類物資，應當作為固定資產管理。 社會組織應當對固定資產計提折舊。 第十條?長期投資是指除短期投資以外的投資，包括長期股權投資和長期債權投資等。 長期股權投資在取得時，應當按取得時的實際成本作為初始投資成本，并區(qū)別不同情況，分別采用成本法或者權益法核算，在處置長期股權投資時，應當將實際取得價款與投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。 社會組織按規(guī)定出資設立其他社會組織，不屬于《民間非營利組織會計制度》規(guī)定的長期股權投資，應當計入當期費用。 第十一條?無形資產是指社會組織為開展業(yè)務活動、出租給他人或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。 第十二條?受托代理資產是指社會組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務而收到的資產。 在確認一項受托代理資產時，應當同時確認一項受托代理負債。 第十三條?社會組織應當建立健全資產管理制度，明確資產使用人和管理人的崗位責任，按照相關規(guī)定設置資產臺賬，加強和規(guī)范資產使用和處置管理，維護資產安全完整。涉及資產評估的，按照有關規(guī)定執(zhí)行。 第十四條?社會組織應當根據(jù)依法履行職能和完成工作任務的需要，結合資產存量和價值，采用購置、建設、租用等方式增加資產。新增的資產要嚴格進行驗收，出具驗收證明，以保證資產的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等內容符合相關要求。重大資產配置、處置必須經(jīng)過會員大會（會員代表大會）、理事會（常務理事會）審議，并接受內部監(jiān)事會（監(jiān)事）監(jiān)督。 社會組織資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。 第十五條?社會組織應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。出現(xiàn)資產盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規(guī)定處理。 社會組織對需要辦理權屬登記的資產應當依法及時辦理。 第十六條?社會組織應當定期或者至少于每年年度終了，對短期投資、應收款項、存貨、長期投資等資產是否發(fā)生減值進行檢查，如果發(fā)生了減值，應當計提減值準備，確認減值損失，對于固定資產、無形資產等資產，如果發(fā)生了重大減值，也應當計提減值準備，確認減值損失。 第十七條?社會組織應遵循現(xiàn)金管理原則，加強現(xiàn)金的管理。現(xiàn)金核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符。超過庫存現(xiàn)金限額部分必須及時送存銀行。不得私設小金庫，不得帳外設賬，嚴禁現(xiàn)金坐支和白條抵庫。 第十八條?社會組織開設銀行賬戶，應當報登記管理機關備案，要做好銀行賬戶的日常管理，“銀行存款日記賬”應當與“銀行對賬單”定期核對，“銀行存款”賬面余額與“銀行存款對賬單”余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。對于開通網(wǎng)上銀行的，要加強網(wǎng)銀密鑰保管以及款項支付的分級審批機制。 社會組織不得出租、出借或者使用其他組織或個人銀行賬戶進行賬務往來。 社會團體的分支（代表）機構不得開設銀行賬戶，全部收支要納入社會團體財務統(tǒng)一核算管理，不得計入其他單位、組織或者個人賬戶。 第十九條?社會組織應當加強應收及預付款項的管理，規(guī)范明細科目的設置核算，嚴格控制債權規(guī)模，并及時進行對賬、催收、壞賬清理，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存，不得將費用性質或者潛虧款項長期掛賬。 應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任，并嚴格履行審批程序，按照《民間非營利組織會計制度》進行處理。 第二十條?社會組織的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。不得將大額財產長期無償交由或者出借給其他組織、個人。 第二十一條?社會組織應當制定資產投資管理相關制度文件，規(guī)范資產投資方向和內容，明確投資管理的責任部門，做好投資前市場調研和可行性分析工作，保證投資決策程序規(guī)范、合規(guī)，加強對投資的動態(tài)監(jiān)控和分析，以保證投資的效果。 第二十二條?任何單位和個人不得侵占、私分或者挪用社會組織的資產。 第二十三條?社會組織資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。 ? 第三章?負債管理 第二十四條?負債是指社會組織所承擔的一定時期之后預期以含有經(jīng)濟利益或者服務潛力的資源償還的債務，包括流動負債、長期負債和受托代理負債等。 第二十五條?流動負債是指將在1年內（含1年）償還的負債，包括短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金、預收賬款、預提費用和預計負債等。 本款所稱預提費用是指社會組織預先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的費用，如預提的租金、保險費、借款利息等。 本款所稱預計負債是指社會組織對因或有事項所產生的現(xiàn)時義務而確認的負債。 第二十六條?長期負債是指償還期限在1年以上（不含1年）的負債，包括長期借款、長期應付款和其他長期負債。 本款所稱長期應付款主要是指社會組織融資租賃入固定資產發(fā)生的應付租賃款。 第二十七條?受托代理負債是指社會組織因從事受托代理交易、接受受托代理資產而產生的負債。 受托代理負債應當按照相對應的受托代理資產的金額予以確認和計量。 第二十八條?社會組織應當加強對債務的管理，嚴格控制債務規(guī)模，防止資不抵債的發(fā)生，并及時進行對賬、清理，不得將收入性質的款項長期掛賬。 第二十九條?社會組織應當加強對受托代理負債的管理，幫助委托人將資產轉贈或轉交給指定的受益人，沒有權利改變受益人，也沒有權利改變資產的用途。發(fā)生的應歸屬于自身的相關稅費、運輸費等，應當計入當期費用。 ? 第四章?收入管理 第三十條?收入是指社會組織開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產增加的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流入。 收入按來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務活動收入和其他收入等。 其他收入，是指除主要業(yè)務活動收入以外的其他收入，如固定資產處置凈收入、無形資產處置凈收入等。 社會組織如果有除上述捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、商品銷售收入、投資收益之外的其他主要業(yè)務活動收入，應當單獨核算。 第三十一條?社會組織開展的各類收費業(yè)務必須符合章程規(guī)定的業(yè)務范圍。社會團體不得向其所屬分支機構、代表機構、辦事機構收取或變相收取管理費用。 第三十二條?社會團體制定或者修改會費標準時，應在會員大會或者會員代表大會上采取無記名投票方式進行。會費標準額度應當明確，不得具有浮動性，對同一會費檔次不得再細分不同收費標準。行業(yè)協(xié)會商會的會費檔次，一般不超過4級。社會團體及分支（代表）機構不得向同一家會員企業(yè)分別收取會費。社會團體分支（代表）機構不得單獨制定會費標準。 第三十三條?社會團體的經(jīng)營服務性收費，應當遵循自愿、公平、公開的原則，不得強制服務和強制收費，不得轉包或委托與社會團體負責人有直接利益關系的企業(yè)、事業(yè)單位實施。收費標準應向社會公示。 第三十四條?社會組織與關聯(lián)方發(fā)生交易時，應確保價格的公允、真實，嚴格履行內部決策程序。 第三十五條?社會組織承接政府購買服務取得的相關收入屬于交換交易收入，不屬于政府補助收入。 第三十六條?社會組織取得的政府補助或者捐贈收入，應單獨設置明細賬核算，規(guī)范資金使用，做到?？顚Ｓ谩?第三十七條?社會組織以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，應作為政府非稅收入，全額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。 第三十八條?社會組織取得的除“為購建固定資產而發(fā)生專門借款”且在“允許資本化期間內”之外的存款利息，均應計入其他收入。 第三十九條?社會組織的各項收入應全部納入單位法定賬簿核算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得將本組織財務收入與其他組織收入混管或者將以本組織名義開展活動的收入交由其他組織或個人收取。 第四十條?按照國家有關規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務活動。 ? 第五章?費用管理 第四十一條?費用是指社會組織為開展業(yè)務活動所發(fā)生的、導致本期凈資產減少的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流出。費用按照其功能分為業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。 其他費用，是指社會組織發(fā)生的、無法歸屬到業(yè)務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用，包括固定資產處置凈損失、無形資產處置凈損失等。 第四十二條?社會組織各項費用支出按照內部控制制度和財務管理制度的有關規(guī)定審核辦理。應加強對原始票據(jù)的核對和檢查，對于電子票據(jù)，防止票據(jù)重復入賬報銷。 第四十三條?社會組織的費用支出應當嚴格執(zhí)行章程規(guī)定的業(yè)務活動范圍及開支標準，不得進行擅自擴大開支范圍、提高開支標準、虛假發(fā)放人員費用、虛增開支等變相分配社會組織財產等行為，應建立健全支出管理制度，合理安排支出進度。 第四十四條?社會組織從財政部門或者捐贈、資助單位取得的資金，應當按照約定的期限、方式和合法用途使用，保證?？顚Ｓ谩为毢怂悖⑾驑I(yè)務主管單位報告接受、使用捐贈、資助的有關情況，并應當將有關情況以適當方式向社會公布，接受有關部門的監(jiān)督。 第四十五條?社會組織收費所得除了用于本組織管理、開展業(yè)務活動的必要成本及與本組織有關的其他合理支出外，必須全部用于章程規(guī)定的非營利性事業(yè)，盈余不得用于分配。 ? 第六章?凈資產管理 第四十六條?社會組織的凈資產是指資產減去負債后的余額。凈資產應當按照其是否受到限制，分為限定性凈資產和非限定性凈資產等。 社會組織的董事會、理事會或類似權力機構對凈資產的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于社會組織內部管理上對資產使用所作的限制，不屬于限定性凈資產。 第四十七條?限定性凈資產中所稱的“限制”，是指由社會組織之外的資產提供者或者國家有關法律、行政法規(guī)所設置的。該限制只有在比社會組織的宗旨、目的或章程等關于資產使用的要求更為具體明確時，才能成為《民間非營利組織會計制度》所稱的“限制”。 第四十八條?與限定性凈資產相關的固定資產、無形資產，應當按照《民間非營利組織會計制度》規(guī)定計提折舊或計提攤銷。 第四十九條?對于資產提供者或者國家有關法律、行政法規(guī)撤銷對限定性凈資產所設置限制的，應當在撤銷時全額轉為非限定性凈資產。 第五十條?社會組織的出資人、舉辦者投入的開辦資金為捐贈資產，社會組織不得向出資人、舉辦者返還開辦資金。不得向出資人、舉辦者、捐贈人、理事、監(jiān)事等分配或者變相分配社會組織財產。 ? 第七章?財務報告 第五十一條?社會組織財務會計報告分為年度財務會計報告和中期財務會計報告。 社會組織會計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定。 第五十二條?財務報告應以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映社會組織財務狀況、業(yè)務活動情況和現(xiàn)金流量等。 第五十三條?財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。會計報表至少包括資產負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表。會計報表附注應包括對會計政策、董事會成員和員工情況、薪金報酬、重大資產減值、對外承諾、接受捐贈以及其他事項等的說明。財務情況說明應包括組織的宗旨、人員、組織業(yè)務活動、年度計劃和預算等情況說明。 第五十四條?社會組織應當按照《民間非營利組織會計制度》和《<民間非營利組織會計制度>若干問題的解釋》在會計報表附注中披露關聯(lián)關系的性質、交易類型及交易要素等信息。 第五十五條?符合《民間非營利組織會計制度》合并報表編制條件的，應當編制合并會計報表。 第五十六條?社會組織年度財務會計報告至少應當于年度終了后4個月內對外提供，并依據(jù)《社會團體登記管理條例》和《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》，在規(guī)定時間內報送業(yè)務主管單位和登記管理機關。 第五十七條?社會組織對外報送財務會計報告，均應以社會組織名義報送，加強對外報送的監(jiān)督和檢查，嚴格對外報送的審批程序，對外報送的財務會計報告必須加蓋公章并由相關責任人員簽名并蓋章。 ? 第八章?發(fā)票管理 第五十八條?社會組織成立后，應依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》及《稅務登記管理辦法》的相關規(guī)定，及時辦理稅務登記。 第五十九條?社會組織辦理稅務登記后，應憑發(fā)票領購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，及時向主管稅務機關辦理申領財政票據(jù)手續(xù)。 第六十條?社會組織應當對發(fā)票實行統(tǒng)一管理，依法依規(guī)加強電子票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。 第六十一條?社會組織應當明確所能開具發(fā)票的類型和內容，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，嚴禁開具虛假發(fā)票，嚴禁將收取的經(jīng)營服務性收費以會費內容開具，嚴禁開具金額與收取款項不一致的發(fā)票。 第六十二條?社會組織不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。 第六十三條?社會組織應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，對發(fā)票的領用、使用、領取等進行登記。 第六十四條?社會組織在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，應當辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。 第六十五條?社會組織應當保管好發(fā)票，不得擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。 ? 第九章?會計檔案管理 第六十六條?會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括： （一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證； （二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，輔助賬簿，其他會計賬簿，固定資產卡片； （三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告； （四）其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。 第六十七條?社會組織應當加強會計檔案管理，保證會計資料的安全、完整。應明確檔案管理部門、歸檔內容和范圍、保管期限、檔案的借閱使用、檔案的移交、銷毀等規(guī)定。 第六十八條?社會組織每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 會計檔案應設置專門檔案機構或者指定專人進行保管，但出納人員不得兼管會計檔案。 第六十九條?社會組織應建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。會計檔案一般不得對外借出。 第七十條?社會組織應按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定將會計檔案劃分永久和定期保管兩類，明確兩類會計檔案保管的類型和內容。會計憑證、會計賬簿等主要會計檔案的最低保管期限30年，其他輔助會計資料的最低保管期限10年。 第七十一條?社會組織應規(guī)定會計檔案的銷毀程序，銷毀會計檔案時，按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。 第七十二條?社會組織移交會計檔案，應當編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。 第七十三條?實行會計電算化的社會組織，應當按照《會計檔案管理辦法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求保存會計檔案。 ? 第十章?財務監(jiān)督 第七十四條?社會組織財務監(jiān)督主要包括對收入管理、費用支出管理、凈資產管理、資產管理、負債管理等的監(jiān)督。 第七十五條?社會組織財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。 第七十六條?社會組織應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度等控制監(jiān)督制度，按照規(guī)定編制內部控制報告，依法公開財務信息，主動接受社會公眾監(jiān)督。 第七十七條?社會組織應當遵守財經(jīng)紀律和財務制度，依法接受業(yè)務主管單位和財政、審計等部門的監(jiān)督。 第七十八條?社會組織存在違反本規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應責任。 ? 第十一章?附則 第七十九條?社會組織的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)定，但國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。