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演示賬套

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，甲公司向乙公司投資時(shí)，甲公司做賬掛其他應(yīng)收款-乙公司15萬。年終虧損，可以直接做，借：未分配利潤(rùn) 貸：其他應(yīng)收款嗎？

2024-01-21 23:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-01-21 23:36

你好，不可以的，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款應(yīng)該做營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，再結(jié)轉(zhuǎn)至再分配利潤(rùn)

齊紅老師解答 2024-01-21 23:37

不好意思打錯(cuò)了，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，再結(jié)轉(zhuǎn)至再分配利潤(rùn)

快賬用戶1029 追問 2024-01-21 23:43

老師，如果沖減未分配利潤(rùn)的話，只可以用損益類科目是嗎，現(xiàn)在的情況是，投資乙公司虧損15萬虧損，丙公司注資11萬，這樣算下來是虧損4萬，乙公司的15萬做到營(yíng)業(yè)外支出再轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)。那么，丙公司的注資11萬做營(yíng)業(yè)外收入？

快賬用戶1029 追問 2024-01-21 23:46

齊紅老師解答 2024-01-21 23:51

丙是你們的股東嗎？收到股東注資計(jì)入實(shí)收資本，這個(gè)不能隨便減少的。你們跟乙企業(yè)有股權(quán)關(guān)系嘛？

快賬用戶1029 追問 2024-01-22 21:16

其實(shí)業(yè)務(wù)很簡(jiǎn)單，就是我們首先投資了一家個(gè)體，當(dāng)時(shí)是債權(quán)投資15萬，我們這邊直接掛的是其他應(yīng)收款，對(duì)方掛的是其他應(yīng)付款，后來，這家虧損了，丙接手后，付了十萬轉(zhuǎn)讓費(fèi)到我方，這樣算下來，其實(shí)是虧損了五萬，我想咨詢的是這個(gè)賬，怎么走？虧損入業(yè)外支出，然后再充未分配利潤(rùn)，那么，后來收的十萬轉(zhuǎn)讓費(fèi)，怎么做賬？

快賬用戶1029 追問 2024-01-22 21:17

怎么做賬才能提現(xiàn)出實(shí)際虧損5萬

齊紅老師解答 2024-01-22 21:25

轉(zhuǎn)讓費(fèi)給你們，你們開發(fā)票做收入了嗎

你好，不可以的，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款應(yīng)該做營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，再結(jié)轉(zhuǎn)至再分配利潤(rùn)

2024-01-21

你好，其他應(yīng)收款借方余額**處理（總公司賬） 1. **常規(guī)對(duì)沖路徑** 借：其他應(yīng)付款-分公司（或?qū)嵤召Y本）貸：其他應(yīng)收款-分公司 *適用場(chǎng)景：總公司與分公司存在雙向掛賬時(shí)，優(yōu)先對(duì)沖往來科目 2. **余額無法對(duì)沖時(shí)處理** 若分公司清算后凈資產(chǎn)為虧損，差額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)：借：未分配利潤(rùn)（虧損金額）貸：其他應(yīng)收款-分公司（剩余借方余額）其他應(yīng)收款貸方余額**處理（總公司賬） 1. **債務(wù)豁免處理** ``` 借：其他應(yīng)收款-分公司貸：營(yíng)業(yè)外收入（或資本公積） ``` ``` *說明：貸方余額實(shí)質(zhì)為無需支付的債務(wù)，需按《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)為應(yīng)稅收入 2. **特殊情形處理** 若存在股東注資性質(zhì)，可調(diào)整實(shí)收資本：借：其他應(yīng)收款-分公司貸：實(shí)收資本 *需提供驗(yàn)資報(bào)告等證明文件，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分公司非獨(dú)立法人，其經(jīng)營(yíng)成果已通過合并報(bào)表體現(xiàn)，不得單獨(dú)確認(rèn)投資收益，僅當(dāng)分公司為獨(dú)立法人（實(shí)際為子公司）時(shí)，可通過投資收益科目核算清算損益，但需同步調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值

2025-05-07

1.?補(bǔ)記甲合伙企業(yè)對(duì)乙公司的投資及A股東代墊款借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 150萬貸：其他應(yīng)付款——A股東 150萬（依據(jù)：A股東代甲合伙企業(yè)實(shí)繳乙公司投資款，甲合伙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司的股權(quán)投資及對(duì)A股東的負(fù)債） 2.?將代墊款轉(zhuǎn)為A股東對(duì)甲合伙企業(yè)的實(shí)繳出資借：其他應(yīng)付款——A股東 150萬貸：實(shí)收資本——A股東 150萬（依據(jù)：A股東原本對(duì)甲合伙企業(yè)有120萬未實(shí)繳出資，代墊的150萬可視為履行出資義務(wù)，超出部分若公司章程無特殊約定，一般也可計(jì)入實(shí)收資本） 3.?確認(rèn)甲合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙公司股權(quán)的虧損借：投資收益 150萬貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 150萬（依據(jù)：甲合伙企業(yè)以0元轉(zhuǎn)讓乙公司股權(quán)，原投資成本150萬全部確認(rèn)為投資損失）

2025-07-12

是的,就在這樣做調(diào)整分錄

2024-01-17

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這樣的處理是可以的。因?yàn)樽庸疽呀?jīng)虧損嚴(yán)重并準(zhǔn)備破產(chǎn)清算，無法償還這筆借款，所以母公司將這筆借款作為營(yíng)業(yè)外支出處理是合理的。但從所得稅角度，需參考當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定，確保符合稅法的要求。

2025-02-13

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