老師，上一年度盈利的時候我沒有計提所得稅費用，是第二年做的調 整，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交所得稅，現(xiàn)在結轉本年度的本年利潤，就發(fā)現(xiàn)剛好有這個所得稅的差在里面，譬如說，上年度我盈利8萬，本年虧損了7萬，那本年資產負債表未分配利潤那一欄應該是1萬，但現(xiàn)在是1萬過，這個多余的數(shù)字就是調整 的企業(yè)所得稅的這個數(shù)字，我該怎么樣才能調整到實際數(shù)字？調整的這個企業(yè)所得稅的費用，我當時在季報申報報表的時候填進了利潤表的所得稅費用那一欄了的

老師好，我想請問一下，如果我所得稅匯算清繳的時候動了損益，比如調增了收入，但是沒有動賬，只是申報表調整項上調整了，那么我2022年的年度財務報表還是按沒有調整之前的數(shù)據(jù)填寫嘛，然后在2023年的賬上通過“以前年度損益/利潤分配-未分配利潤”來處理，也不用去調整2023年財務報表的期初數(shù)吧

老師：這個匯算后，一般都會有調整，需要補交所得稅。然后補交的所得稅，會做通過以前年度損益調整，來影響利潤分配-未分配利潤。假設說2022年12月的利潤表是50萬，2023年3月的利潤表是70萬，現(xiàn)在匯算調整加了10萬稅的話，那這個做了調整分錄，在賬上不就利潤分配-未分配利潤就會之前的70萬-10=60萬了。那這個跟季度報表的利潤表要是一樣，余額為60？

那郭老師，這樣就可以通過減少勞務成本調整存貨，也調整了虛的未分配利潤了是吧。因為我也正想說，現(xiàn)在未分配利潤就是虛高上面，但賬上金額沒有那么多？

老師，我想問一下庫存的問題，因為前期會計沒有進銷成本沒有對應，所以導致現(xiàn)在庫存有60萬，但實際上是沒有，我想把之前的成本補結轉了，但財務主管說不能轉，因為轉了虧本太多了。但是也沒有更好的辦法去改變，按理來說，補結轉是很正常的吧，補結轉的分錄這樣做：借：以前年度損益調整，貸：庫存，然后：借：利潤分配--未分 貸：以前年底損益調整。這樣就不會影響本期的利潤了（我們是代理記賬的，客戶不想做無票收入，不想交稅）