包括主營業(yè)務(wù)成本，之前的同事都是通過勞務(wù)成本核算，所以報表行程的是存貨，現(xiàn)在存貨很大，實(shí)際根本沒有這些存貨呢。我們是做道路設(shè)計的公司。

哦，那你看一下你們單位是不是有隱瞞收入的。

而且，以前申請核定，大多也是因?yàn)槌杀景l(fā)票無法完整取得，所以可能還不能存在沒有發(fā)票的成本費(fèi)用，現(xiàn)在存貨那里很大的數(shù)據(jù)，怎么消耗？我們做道路設(shè)計，哪來的存貨

你好，我上面問了你，你是不是沒有回復(fù)啊，當(dāng)時有收入是不是沒有復(fù)。

我不知道呢，以前的賬，就比如收入100元，，成本費(fèi)用是入賬金額是30，但核定征收率是5%，那我們申報時，成本那行就是5元。那做賬時，我們只能結(jié)轉(zhuǎn)成本5元才能對上，稅務(wù)申報數(shù)據(jù)。那剩下的30-5=25，因?yàn)橛脛趧?wù)成本科目，都累計結(jié)轉(zhuǎn)存貨里了，那里面核定征收方式下。所以存貨現(xiàn)在很大，實(shí)際都是成本費(fèi)用應(yīng)該，我也不知道這些成本那些有發(fā)票，那些沒有。

借營業(yè)l業(yè)外支出貸勞務(wù)成本轉(zhuǎn)這個里面吧。

原先我是想，稅務(wù)核定征收率是確定，核定收入對應(yīng)的成本率，那多出來的成本費(fèi)用部分是不是要調(diào)整繳納所得稅？？或者如果像老師您說得轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，金額比較大，稅務(wù)又會不會有問題？

有風(fēng)險的，因?yàn)椴荒鼙ＷC你這個沒有問題，很有可能你就是隱瞞了收費(fèi)。

就比如這樣說把，我收入是100，稅務(wù)核定征收率算成本費(fèi)用是10元，但我實(shí)際做賬成本費(fèi)用有30，那稅務(wù)準(zhǔn)于扣除的是10元，那超過的20元，不管是不是有發(fā)票，這部分以后還能作為成本從收入扣除？

你好，不可以的，你對應(yīng)的成本不允許抵扣。

錯了，收入是確定的，沒有隱瞞，是核定征收去確定成本費(fèi)用，所以實(shí)際成本費(fèi)用可能比核定的多。是這部分現(xiàn)在還在存貨里怎么處理？

那你的收入小于成本嗎

不小于呀，當(dāng)時只是按征收率去征收所得稅。收入都是大于成本的

就這么說吧，那部分不允許再抵扣的成本費(fèi)用都在存貨里，現(xiàn)在怎么做賬？

好，那就以后確認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn)，但是你說的那些存貨實(shí)際沒有半成品是怎么回事，你發(fā)生了成本沒有做，收入不就在存貨里面。

就是當(dāng)時她做賬，是直接借勞務(wù)成本，貸銀行。那如果不接轉(zhuǎn)到主營成本，就形成了存貨。我也是后面研究分錄才知道是這樣的。然后呢，核定征收你申報時，你只用填入收入，成本是根據(jù)征收率帶出來的，那她后面也根據(jù)這個征收率算的成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本。那剩下的沒結(jié)轉(zhuǎn)的不都在勞務(wù)成本里，形成存貨。實(shí)際就是通過勞務(wù)成本，慢慢結(jié)轉(zhuǎn)成本，但我們是道路設(shè)計公司，哪來存貨。所以想現(xiàn)在的存貨，我如何處理？

你好，你的成本需要正常結(jié)轉(zhuǎn)，不管你是根據(jù)什么來交稅，這一點(diǎn)明白吧，就是你成本正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以的，你即使結(jié)轉(zhuǎn)了成本，它也不影響你交生產(chǎn)經(jīng)營所得。

可能她當(dāng)時是想要賬面利潤和報稅的利潤對上吧。我也不懂，那現(xiàn)在這部分怎么處理？核定征收，這部分超過的成本費(fèi)用，是不是會導(dǎo)致賬面利潤永遠(yuǎn)和稅務(wù)報稅利潤數(shù)據(jù)不一樣？還是當(dāng)時就應(yīng)該怎么調(diào)整呢？不允許扣除的多出的那部分費(fèi)用是不是當(dāng)時應(yīng)該調(diào)整出來？