某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售收入4000萬元，銷售成本2200萬元，增值稅800萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加80萬元;(2)銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元;(3)管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用60萬元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含按10%年利率支付發(fā)行債券的利息支出40萬元、按10%年利率支付非金融借款機(jī)構(gòu)的借款利息50萬元(銀行同類同期貸款利率6%);(5)投資收益20萬元，其中國債利息收入5萬元;(6)營業(yè)外支出90萬元，其中含向供貨商支付的違約金20萬元、接受工商局罰款10萬元、公益性捐贈支出40萬元要求:(1)該企業(yè)2019年度會計(jì)利潤是多少?(2)應(yīng)納稅所得額是多少?(3)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少?

5.A 企業(yè)為國家鼓動(dòng)類的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費(fèi)用 800萬元，其中廣告費(fèi) 600萬元； （4）管理費(fèi)用 600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用 100 萬元 (5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價(jià)的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務(wù)局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費(fèi)支出 45 萬元， 工會經(jīng)費(fèi)9萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15 萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤總額為80萬元，產(chǎn)品銷售收入4000萬元；其他經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)650萬元；， （2）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元； （3）稅收滯納金6萬元； （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元； （5）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈10萬元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬元，福利費(fèi)18萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元。 （8）國債利息收入10萬元。 請計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發(fā)生商品銷售成本1650萬元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬元。(3)銷售費(fèi)用1900萬元，其中廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。(4)管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應(yīng)商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業(yè)外收入50萬元;營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額400萬元，實(shí)際撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2021年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元;(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元;(3)全年稅金及附加129.9萬元，其中消費(fèi)稅81萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元教育費(fèi)附加14.67萬元;(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬元)(5)全年管理費(fèi)用1280萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用84萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用150萬元)(6)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元，其中，6月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期6個(gè)月支付利息25萬元，銀行貸款年利率8%;(7)企業(yè)在冊職工250人，本年工資支出1780萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)260萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)35.6萬元(取得專用收據(jù))，上述職工薪酬支出已包含在各項(xiàng)成本費(fèi)用中;(8)全年?duì)I業(yè)外支出36萬元，其中違反政府規(guī)定被工商局罰款3萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈支出5萬元。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2021年利潤總額;(2)在利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)