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演示賬套

請問在所得稅匯算清繳時哪些費用是按照比例扣除的？是按照怎樣的比例扣除請詳細(xì)一點感謝

2023-12-29 22:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-29 22:15

學(xué)員朋友您好，1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費的支出，在不超過企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進行納稅調(diào)整。 2.工會經(jīng)費在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進行扣除。 3.職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進行扣除，但應(yīng)進行納稅調(diào)增的處理。 4.業(yè)務(wù)招待費可以根據(jù)發(fā)生額的60%進行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。 5.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分，可以進行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進行扣除，需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進行扣除，應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。 7.公益事業(yè)的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分，可以進行扣除，但是非公益性捐贈需要作為納稅調(diào)增處理。